郭老师：回复小鱼儿普通企业，比如商贸，他直接就是库存商品，主营业务成本什么的。

激动的薯片：回复晓海老师 如果有俩笔业务是； 1. 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；银行存款 2.借：库存现金 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 我后续计提增值税或者是交纳增值税咋样做会计分录（就是运用到应交税费—未交增值税（本期已缴数），或者是本期转入数）

晓海老师：回复激动的薯片(一)按月缴纳增值税的会计处理 平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务;月末，结出借、贷方合计和差额(余额，下同)。 若“应交税金-应交增值税”为借方差额，表示本月尚未抵扣的进项税额，应继续留在该账户借方，不再转出;若为贷方差额，表示本月应交增值税税额，通过“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)”账户，转入“应交税金-未交增值税”账户的贷方。作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金-未交增值税 由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。 (二)按日缴纳增值税的会计处理 若主管税务机关核定纳税人按日(1、3、5、10、15日)缴纳增值税，则平时按核定纳税期纳税时，属预缴性质;月末，在核实上月应交增值税后，应于下月10日前清缴。 平时，企业在“应交税金-应交增值税”明细账中核算增值税业务。其中，当月上交当月增值税额时，作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税(已交税金) 贷：银行存款(月末，结出该账户借方、贷方合计和差额)。 若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交增值税税额，应转至“应交税金-未交增值税”的贷方，作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金-未交增值税 若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额，由于月中有预缴税款的情况，故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额，而且还可能包含了多交的部分。多交税额是多少，尚未抵扣额又是多少，一般有以下三种情况： 1.当“应交税金-应交增值税”借方差额大于“已交税金”合计数时，表明当月已交税金全部为多交。同时，两者差额为本月尚未抵扣的进项税额。 [例2]某企业4月份“应交税金-应交增值税”账户资料，如下所示： 借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额2550，已交税金1200，合计4050，合计2550，借1500，借方差额1500元中包括多交的1200元，税款和留待抵扣的300元，进项税额(2550-2850=-300)，多交税额应从“转出多交增值税”账户转至“应交税金-未交增值税”账户的借方，尚未抵扣税额留在“应交税金-应交增值税”账户的借方。作会计分录如下： 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 1200结转后的“应交税金-应交增值税”为借方余额300元。 2.当“应交税金-应交增值税”的借方差额等于“已交税金”的合计数时，表明已交税金全部为多交。同时，本月无待抵扣进项税额。 [例3]某企业4月份“应交税金-应交增值税”账户资料，如下所示： 借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额2850，已交税金1200，合计4050，合计2850，借1200，借方差额1200元，即为已交税金1200元或多交税金1200元。同时，当期销项税额2850元即为当期进项税额2850元，无待抵扣进项税额。作会计分录同上。结转后的“应交税金-应交增值税”余额为零。 3.当“应交税金-应交增值税”的借方差额小于“已交税金”的合计数时，表明已交税金中部分为应交税额、部分为多交税额，借方差额即是多交税额。 [例4]某企业4月份“应交税金-应交增值税”账户资料，如下所示：借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额3000，已交税金1200，合计4050，合计3000，借1050，本月该企业已交税金1200元，其中应交150元(3000-2850=150)，故多交1050元。作会计分录如下： 借：应交税金-未交增值税1050 贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)1050 结转后的“应交税金-应交增值税”余额为零。 (三)实际上缴增值税的会计处理 1.当月预缴、上缴当月应交增值税时，作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 2.月初结清上月应交增值税或上缴以前月份(年度)欠缴增值税时，作会计分录如下： 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款

maize老师：回复胡月你这个退出重新进去还是这样吗

胡月：回复maize老师 是的

maize老师：回复胡月已经问，等回复哈，等等

胡月：回复maize老师 这个不是能在里面练习各行各业的账吗，我打开了，里面啥都没有，手机和电脑都不行，

maize老师：回复胡月等会，等会，技术正在处理

胡月：回复maize老师 哦哦，好的，不急

maize老师：回复胡月你现在进去看好了吗？

nffycg：回复王雁鸣老师 事业单位一把手不能兼任财务负责人的。这个是否有相应的规定？

王雁鸣老师：回复nffycg您好，《中华人民共和国会计法》第二条　国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）必须依照本法办理会计事务。 第三十八条　从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。     担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。

nffycg：回复王雁鸣老师 本单位是一所学校下属单位。本单位主任说有校长也分管财务工作，也不懂会计？

王雁鸣老师：回复nffycg您好，应该是不懂会计的，要严格按照会计法执行。

似水年华：回复邹老师 你好，五年了

邹老师：回复似水年华你好，可以报考的

四毛呀：回复bamboo老师 那我什么证都没有有影响吗 ？

bamboo老师：回复四毛呀您不能做合伙人（股东）

四毛呀：回复bamboo老师 那我可以开对吧

bamboo老师：回复四毛呀您不能做股东 那您以什么名义开呢 隐名？

四毛呀：回复bamboo老师 一般的代理记账公司？可以吗

bamboo老师：回复四毛呀1、3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员; 　　 2、主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格; 　　 3、有固定的办公场所; 　　 4、有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。

四毛呀：回复bamboo老师 没有会计证就不可以注册对帐公司了哦

bamboo老师：回复四毛呀您可以找有会计证的人注册 然后您做股东

叶子：回复邹老师 负债是债权人权益怎么理解？分录怎么写？例如？

邹老师：回复叶子你好，一个单位的负债，对于另外一方来说就是债权。 具体是关于负债的什么经济业务呢？

叶子：回复邹老师 写个分录？谁是债权人谁又是债务人？

邹老师：回复叶子具体是关于负债的什么经济业务呢？

叶子：回复邹老师 4题负債是债权人的权益理解不了？

邹老师：回复叶子你好，一个单位的负债，对于另外一方来说就是债权啊 。