常拾：回复张艳老师 老师，请问一下个人承担的那部分社保和公积金缴纳之时，该怎样做会计分录

张艳老师：回复常拾借：应付职工薪酬--社保/公积金 其他应付账款--个人社保/公积金 贷：银行存款

傻丫头：回复陈诗晗老师 可以这样子做吗？

陈诗晗老师：回复傻丫头你这里分别是计提和发放的处理，你分成两部分处理可以。

傻丫头：回复陈诗晗老师 老师，还有个问题，就是代扣住房公积金个人部分，我们挂往来了，但是是财政直接划转给住房公积金的，我们怎么做会计处理？养老职业年金那些是财政拨款到单位缴纳的。

陈诗晗老师：回复傻丫头你的意思就是说个人的公积金财政也直接把钱拨给你吗？那么你收到的时候你就暂时放到其他应付款里面。

傻丫头：回复陈诗晗老师 不是，是财政直接拨钱给住房公积金，然后其他养老保险那些是拨钱给我们单位缴纳

陈诗晗老师：回复傻丫头那你这一边，那个住房公积金你直接就是借应付职工薪酬，同时借其他应收款贷，财政拨款收入就可以了。

傻丫头：回复陈诗晗老师 好的，谢谢！

陈诗晗老师：回复傻丫头不客气，祝你学习愉快

回首向来萧瑟处归去也无风雨也无晴：回复小云老师 在财政拨工资时，公积金部分已记入了财政补助收入。当时分录是这样的 借 银行帐户 贷 财政补助收入。现在再次记到财政补助收入中是不是就记了两次，没事？

小云老师：回复回首向来萧瑟处归去也无风雨也无晴你当时已经收到了这个钱做了收入，那后面缴到单位账户是什么意思，当时不是打到你单位账户的吗？

回首向来萧瑟处归去也无风雨也无晴：回复小云老师 没扣除了，重新有个人交到单位了

回首向来萧瑟处归去也无风雨也无晴：回复小云老师 可以直接反过来记吗 借 银行存款 贷 事业支出----公积金

小云老师：回复回首向来萧瑟处归去也无风雨也无晴你的意思是这个钱是员工个人打过来的对吧？是就可以直接冲事业支出

回首向来萧瑟处归去也无风雨也无晴：回复小云老师 借 银行存款 贷 事业支出----公积金

小云老师：回复回首向来萧瑟处归去也无风雨也无晴没错

美橙老师：回复会计学堂上面打快了。更正一处。 财务会计： 计提工资、社保 借：业务活动费用  贷：应付职工薪酬 -工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬--公积金（单位部分） 发工资时 借：应付职工薪酬 -工资  贷：其他应付款--社会保险费（个人部分） 贷：其他应付款--公积金（个人部分） 贷：应交税费--应交个人所得税  贷：财政拨款收入 缴纳社保和公积金时会计分录为： 借：其他应付款--社会保险费（个人部分） 借：其他应付款--公积金（个人部分） 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 借：应付职工薪酬--公积金（单位部分） 借：应交税费--应交个人所得税  贷：财政拨款收入   预算会计： 借：事业支出或者行政支出  贷：财政拨款预算收入

会计学堂：回复美橙老师 好的，谢谢老师

美橙老师：回复会计学堂不客气，祝你工作生活愉快！

舒飞娜：回复立红老师 老师您好：其他应付款跟其他应收账款都可以

舒飞娜：回复立红老师 老师您好：刚才写错了，我的意思是其他应付款跟其他应收款都可以吗

立红老师：回复舒飞娜你好，是的，如果您单位是先发工资后交保险就用其他应付款，如果是先交保险后发工资 ，是用其他应收款。

舒飞娜：回复立红老师 那老师我们集团公司只设置了一个其他应付款，没设置其他应收款那我可以怎么做分录呢

立红老师：回复舒飞娜你好，那您应用其他应付款核算，没有关系，最终其他应付款一借一贷是平的。

舒飞娜：回复立红老师 老师我不知道这样是平了

立红老师：回复舒飞娜你好，老师我不知道这样是平了——没有理解您意思呢？

信念：回复咪老师 您看一下图中的两个题

咪老师：回复信念要具体区分调入资产的类型，用途以及性质。

九剑：回复小惑老师 就是企业交的公积金，是由管理中心把款打入个人账户。

小惑老师：回复九剑企业 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 个人 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款 支付 借：其他应付款 应付职工薪酬 贷：银行存款

大胆的大神：回复宇飞老师 计提工资是计提应发还是实发的

宇飞老师：回复大胆的大神计提应发的，不是实发。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，财务报表中应交税费期末数有正数金额可以吗？说明什么?

宇飞老师：回复大胆的大神很正常呀，表示后期需要缴纳的税额

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，科目余额表中应交增值税科目期末余额借方为正数金额，是不是代表进项税额大于销项税额的部分，也就是留抵金额呢？

宇飞老师：回复大胆的大神嗯，对的，借方余额就是进项大，后期可以留抵。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，当月收到进项税专用发票，但是当月没有抵扣，下月抵扣进项，当月如何编制分录，下月抵扣的时候如何编制分录

宇飞老师：回复大胆的大神当月如果又进项，表示多交，那么就借：应交税费-应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）；下个月抵扣可以 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 贷应交税费-应交增值税（未交增值税）

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，去年12月收到一张进项税发票，但是，忘记抵扣，12月份那张发票要如何进行账务处理，今年年初认证通过了又要如何进行账务处理呢？

宇飞老师：回复大胆的大神12月正常入账啊，但是借方要先做待认证进项，今年认证了再把待认证进项转入应交税费-增值税进项税额。成本也是去年12月入

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，这个月收到上个月税局退还的增值税额如何做账(现为一般纳税人，以前我小规模纳税人，现开具小规模的负数发票造成的销项税)

宇飞老师：回复大胆的大神借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额)

大胆的大神：回复宇飞老师 这样的话销项税额又增加了吗？

宇飞老师：回复大胆的大神你前面多交的销项税在借方，这边是冲掉。

大胆的大神：回复宇飞老师 借:银行存款,贷:销项税额借方负数嘛？

宇飞老师：回复大胆的大神不是啊，你前面不是多交了销项税 交的时候是 借应交税费-增值税销项 贷银行存款 现在退回来就是倒过来下就好了呀 借银行存款 贷应交税费-增值税销项

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，假如这个月销项税有80，进项税有120，进行税额转出额有20，留抵增值税有20。增值税结转分录怎么做

宇飞老师：回复大胆的大神就是直接 借应交税费-未交增值税 20 贷应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

李春燕：回复江老师 好的，谢谢

江老师：回复李春燕有不明白的问题再咨询

李春燕：回复江老师 我公司买了一个财务软件，是96000，摊销一般是10年吧，按照这样，每个月需要做摊销分录吧，借：管理费用 800元，贷：累计摊销 800元

江老师：回复李春燕财务软件是属于无形资产，按至少10年摊销处理。至于后面的摊销分录是完全正确的。

李春燕：回复江老师 我按照10年摊可以吗

江老师：回复李春燕是的，这个是最低的摊销年限，因为也是可以的。

李春燕：回复江老师 还是说只有10年以上，11年12年都没事吗

江老师：回复李春燕是大于等于10年，因此你说的三个年限都是可以的。