精灵：回复李爱文老师 @李爱文老师:谢谢

李爱文老师：回复精灵共同学习，共同进步，有不懂的 EXCEL函数范例实战精粹（速查版） 函数问题、财务问题、税务问题、管理问题等都可以到会计学堂咨询，我在这儿等你问 还可以跟老师学习，你会进步很快的

Chanyelo°：回复朴老师 就是应付账款

朴老师：回复Chanyelo°应付账款，一般在所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。企业通过应付账款科目，核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。 企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款（增加）——记在贷方; 偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付的款项，或冲销无法支付的应付账款（减少）——记在借方; 余额：一般在贷方，此时表示企业尚未支付的应付账款余额。 发生“应付账款”业务时的账务处理有以下几种情况（以增值税一般纳税人为例）： 1.所购物资和购货发票同时到达，材料已经入库款项尚未支付： 借：材料采购/原材料 　　应交税费—应交增值税（进项税额） 　　贷：应付账款 2.所购入材料、商品等已经验收入库，但发票等有关凭证尚未收到，货款尚未支付，应在月末暂估入账： 借：原材料 　　贷：应付账款 下月初，做相反的分录，原账冲回： 借：应付账款 　 贷：原材料 3.企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单： 借：生产成本/管理费用等 　　贷：应付账款 注意： 企业购买商品，销售方给购买方的现金折扣，不影响应付账款的入账金额；对于现金折扣，在支付账款的时候，将差额计入财务费用，入账不考虑现金折扣。 企业销售商品提供商业折扣，企业应当按照扣除商业折扣后的金额登记应付账款的金额

徐老师：回复邹老师 您能把相关把相关科目列出来吗？我如果都知道怎么列，我就不问您了，贷应收我也明白。是调整以前年度损益调整？还是怎么处理？

邹老师：回复徐老师需要知道错误的是什么，正确的是什么，才知道调整分录是什么的

张敏：回复方亮老师 为什么是营业外的支出？这是企业的销售业务呀？凭证后面需要哪些依据呢？是否要到税务局备案？

方亮老师：回复张敏坏账损失不是经常发生，所以计入营业外支出科目，这是企业会计准则的规定。原始凭证是收不回的证明，例如对方公司破产的证明。需要到税务部门备案。

张敏：回复方亮老师 如果对方公司没有破产，只是不愿意支付此笔款项，没有原始凭证，该怎样做会计处理？

方亮老师：回复张敏您描述的情况不能确认坏账，应该到法院起诉对方。

张敏：回复方亮老师 不是一家企业欠几十万不给，而是很多有零头几千几万的不支付给公司

方亮老师：回复张敏如果是您描述的情况应该开具红字发票冲销，不能确认坏账。

机灵的小白菜：回复王晶老师 老师，可以详细说下嘛？不是很懂你的意思

王晶老师：回复机灵的小白菜就是因为没有发票，不可以做税前扣除的呢，要调出这一笔成本

机灵的小白菜：回复王晶老师 做会计账的话直接用入库单入账没问题吗？？因为是一般纳税人，简易征收，所以没有进项抵扣，请问有没什么影响？？老师说的调出是指纳税调整吗？

王晶老师：回复机灵的小白菜用入库单没事的呢，嗯额，最好药有发票的

l̶o̶v̶ღ：回复QQ老师 老师，分录怎么写呢？

l̶o̶v̶ღ：回复QQ老师 借 财务费用 2346.54 贷 其他应收款2346.54

QQ老师：回复l̶o̶v̶ღ你好！借 银行存款蓝字 借 财务费用红字

l̶o̶v̶ღ：回复QQ老师 借 银行存款 2346.54（蓝字） 借 财务费用 2346.54 （红字） 贷 其他应收款2346.54

QQ老师：回复l̶o̶v̶ღ你好！与其他应收款什么关系？钱没有到帐吗？