花寐：回复陈林飞老师 老师，刚刚我的描述中甲公司的处理对吗，乙公司不管是，母公司甲是乙甲的股票支付给乙，还是以乙本身的股票支付，乙都是权益结算吗

陈林飞老师：回复花寐企业自身权益工具包括会计主体本身、母公司和同一集团内的其他会计主体的权益工具。 此处甲公司和乙公司都是以权益结算的股份支付。

花寐：回复陈林飞老师 那母公司以子公司的股票对乙公司的高管进行激励，甲公司，不是属于现金结算吗

陈林飞老师：回复花寐是的，集团公司作为结算企业是属于以权益结算的股份支付，倘若子公司的接受服务的企业，且是以集团内其他企业的股份进行结算的话，那就是以现金结算的股份支付了。

花寐：回复陈林飞老师 谢谢老师

陈林飞老师：回复花寐不客气哈 这是应该的，嘻嘻

红装素裹：回复立红老师 没懂。长投和股本都增加，老师能详细的说下么

立红老师：回复红装素裹你好，就是你方发行股票，然后对方买股票，那么对方应给你方钱，现在对方没有给钱，给的是他的股权份额。

浪漫style：回复轶尘老师 好的不是借应交税费—印花税吗

轶尘老师：回复浪漫style最新规定不通过应交税费—印花税 核算

浪漫style：回复轶尘老师 好的谢谢

轶尘老师：回复浪漫style不客气 如果帮到你 请打五星好评

浪漫style：回复轶尘老师 这个股权转让印花说是个人承担还是公司

轶尘老师：回复浪漫style股东承担股权转入的印花税

浪漫style：回复轶尘老师 个人承担的还分录应该是挂个人啊

轶尘老师：回复浪漫style个人去交把 你们公司如果代缴就挂个人 你之前问的意思是公司是股东

浪漫style：回复轶尘老师 转让的双方我这边都刷卡支付了，怎么做账比较好

轶尘老师：回复浪漫style就是借：其他应收款 贷：银行存款

浪漫style：回复轶尘老师 不是通过营业税金及附加还核算的吗，要计提吗

轶尘老师：回复浪漫style不计提了 都不是你们应该交的税费 你们只是代缴

浪漫style：回复轶尘老师 那支付股权转让协议印花税挂个人，个人要吧这边钱转公司账才能平吧

浪漫style：回复轶尘老师 为啥不属于公司的税费

轶尘老师：回复浪漫style股东是纳税人 公司不是纳税人 所以不是公司的税费

浪漫style：回复轶尘老师 恩，公司代缴了个人要把钱还给公司吧

轶尘老师：回复浪漫style是的 还给公司 公司冲平往来

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 谢谢邹老师，那老师我们公司金蝶系统打印出的凭证都是把相同会计科目的金额合并了，不方便查账，我想问一下金蝶系统可以打印出的凭证和我制作的凭证一样吗，不要合并相同会计科目，如果有这个设置给我说一下吧，谢谢

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，你所指与你制作一样是指？

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 会计科目不合并呀，

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 比如我做账借应收款账500，贷主营业务收入和税款500，还有一笔也是这家的调整分录借应收账款-100，贷主营业务收入和税款-100，我想让他打印出来就是这样的两笔分录的，但是我的金蝶打印出来是借应收账款400，贷主营业务收入400

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，你分别做两笔分录，打印结果就是分开的，而不会把不同记账凭证字的分录合并在一起的

朴老师：回复奶茶糖1.债权转股权的一般性税务处理 《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第四条第（二）项规定，企业债务重组，相关交易应按以下规定处理： ①以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。 ②发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。 ③债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。 ④债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。 二、特殊性税务处理 ①特殊性税务处理具备的条件 根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）的规定，企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。 国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2010年第4号）第十九条 《通知》第五条第（三）和第（五）项所称“企业重组后的连续12个月内”，是指自重组日起计算的连续12个月内。 第二十条《通知》第五条第（五）项规定的原主要股东，是指原持有转让企业或被收购企业20%以上股权的股东。 财税[2009]59号第六条第（一）项规定：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。 三、债转股业务的印花税处理 根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人在经济活动中书立的各种合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等应依法计算缴纳印花税。对于债转股业务而言，需要注意以下两个方面的问题。其一，根据《印花税暂行条例实施细则》第十条的规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，由于债转股合同或协议不在上述列举范围之内，因此无论债权人和债务是否就债转股业务签订了合同或协议，均不需要缴纳印花税；其二，根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，记载资金的账簿属于印花税的征税范围，应按照实收资本和资本公积两项的合计金额作为计税依据缴纳印花税，税率为万分之五，缴纳印花税后资金总额增加的，增加部分应按规定缴纳印花税。 2.股权投资是作为股东，有参与决策投票的权利，按照企业实现的利润享有红利;债权投资，是债主，相当于借钱给对方，没有投票权，只是按照债权的约定定期收取利息，并且这个利息一般是固定的，并且跟企业的经营情况没有直接关系。 3.以公司投资比较好

萦岩：回复王茫茫老师 那如果解锁了呢，还需要将现金股利还需要归还吗

王茫茫老师：回复萦岩解锁了就不需要再退回了

lvideal：回复许老师 这边行权价按道理不会超过啊。股份支付这边就是按10元来分摊 着这么区分呀

许老师：回复lvideal不是啊   授予日公允价值   这个意思是  以8元的低价    买入股票 对应的溢价问题    不是股价本身的