412617052：回复岳老师 在汇算清缴中需要把这部分加上去吗？

岳老师：回复412617052是的，2018年汇缴应当包含此项。

星悦@丽：回复郭老师 是的老师

郭老师：回复星悦@丽借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷应付职工薪酬/库存商品

星悦@丽：回复郭老师 主营业务成本和库存商品怎么确定阿

郭老师：回复星悦@丽你维修过程用到材料吗 你这个购买价格知道吗

星悦@丽：回复郭老师 购买价格知道的，领用直接计入生产成本了

郭老师：回复星悦@丽借主营业务成本贷生产成本

星悦@丽：回复郭老师 厂房租赁费和设备折旧费和工人工资也计入生产成本了，怎么后期怎么处理老师？您说的贷生产成本只是购进材料的生产成本吗？

郭老师：回复星悦@丽直接材料加直接人工加分摊的制造费用

宝宝妞：回复王雁鸣老师 老师借方没搞懂

王雁鸣老师：回复宝宝妞您好，原来您有没有提取生产性生物资产累计折旧？按道理来讲，生产性生物资产 要计提生产性生物资产累计折旧的。

宝宝妞：回复王雁鸣老师 还是鸡苗，没有提折旧，还没下蛋

王雁鸣老师：回复宝宝妞您好，哦，那就直接做，借；营业外支出，贷：生产性生物资产 。

Ting：回复钟存老师 小企业会计准则也用待处理财产损溢

Ting：回复钟存老师 喂的饲料鱼苗怎么结转

钟存老师：回复Ting那就 借：营业外支出 贷：生产成本 制造费用等 饲料 借：生产成本 贷：原材料

聂向普：回复郭老师 期间费用结转本年利润分录

郭老师：回复聂向普借本年利润贷，销售费用、管理费用、财务费用。

聂向普：回复郭老师 老师，一般是成本、费用一起结转本年利润，主营业务收入结转本年利润，还是这3个单独结转呢？

郭老师：回复聂向普你好，可以在一块也可以分开。

认真学习：回复小小霞老师 想核对一下流程有没有做错而已

小小霞老师：回复认真学习你可以参考一下的呢。商业的业务 具体账务处理：（小规模） 一、按照企业统一会计制度核算 1.注册资本：借：银行存款                  贷：实收资本 2.从银行提取现金：借：现金                      贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费                               贷：现金 4.购进办公用的设备：借：固定资产                        贷：现金                     每月摊分：借：管理费用—折旧费                                   销售费用—折旧费                                   贷：累计折旧 5.装修的支出：借：待摊费用                  贷：现金              每月摊分：借：管理费用—装修费                            贷：待摊费用 6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费                                   贷：现金 7.购进商品：借：库存商品                 贷：应付账款   8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费                          贷：现金 9.存现金：借：银行存款               贷：现金 10.销售商品：借：应收账款                 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税   结转销售成本：借：主营业务成本                     贷：库存商品 11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费                                 贷：现金 12.业务出差：预借：借：其他应收款                       贷：现金             报销：借：管理费用—差旅费                       贷：其他应收款 13. 收客户货款：借：现金（银行存款）                    贷：应收账款 14. 发货的运费： 代垫：借：应收账款                           贷：现金                 供货方支付：借：销售费用                                贷：现金     15.工人工资、社保费、职工福利费：工资：借：管理费用                                            销售费用                                            贷：应付职工薪酬—工资 借：应付职工薪酬—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费） 贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）                            借：应付职工薪酬—工资                                贷：现金                      社保费：借：管理费用                                  销售费用                                贷：应付职工薪酬—社会保险费                            借：应付职工薪酬—社会保险费                                其他应付款—个人承担的社保费                                贷：现金 职工福利费：借：管理费用                                 销售费用            贷：应付职工薪酬—职工福利费 16.水电费：借：管理费用—水电费                销售费用—水电费                贷：其他应付款            借：其他应付款                贷：银行存款     17.电话费：借：管理费用—电话费                销售费用—电话费                贷：银行存款 18.交纳国税：增值税：  借：应交税费—应交增值税                           贷：银行存款 19.交纳地税：城市维护建设税：借： 主营业务税金及附加                                 贷：应交税费—应交城市维护建设税                             借：应交税费—应交城市维护建设税                                 贷：银行存款               教育费附加：借：主营业务税金及附加                                 贷：应交税费—应交教育费附加                           借：应交税费—应交教育费附加                                 贷：银行存款              堤围防护费：借：主营业务税金及附加                                 贷：应交税费—堤围防护费                           借：应交税费—堤围防护费                                 贷：银行存款               企业所得税：借：所得税                              贷：应交税费—应交所得税                           借：应交税费—应交所得税                               贷：银行存款               个人所得税：借：应付职工薪酬—个人所得税                               贷：应交税费—应交个人所得税                           借：应交税费—应交个人所得税                               贷：银行存款 20.用汇款方式偿还货款：借：应付账款                           财务费用—汇款手续费                           贷：银行存款 21.结转损益类账户：                      借：主营业务收入                          贷：本年利润                      借：本年利润                          贷：主营业务成本                              主营业务税金及附加                              管理费用                              销售费用                              财务费用                   借：本年利润                       贷：所得税 22.结转本年利润：借：本年利润                      贷：利润分配—未分配利润 23.利润分配：借：利润分配—提取盈余公积                         —应付利润                 贷：盈余公积                     应付利润                借：利润分配—未分配利润                  贷：利润分配—提取盈余公积                              —应付利润

默：回复陈诗晗老师 结转的时候要不要再做一笔分录   借  生物性资产        贷  生产成本

陈诗晗老师：回复默需要的，生长完成填写这个处理

默：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复默不客气，祝您工作愉快。

red嬷嬷：回复方老师 前期建鱼塘的费用，比如水槽主体材料，防逃网材料，水生植物设施等所以建这个水塘的建材费，人工费，设备费等

方老师：回复red嬷嬷前期鱼塘的费用可以在在建工程归集，待达到可使用状态时转入固定资产。 固定资产的折旧记入生产成本。

red嬷嬷：回复方老师 那发生的水电费呢

方老师：回复red嬷嬷水电费根据受益类别进行分摊，比如用于施工的记入在建工程，办公室的记入管理费用。 后期用于养殖的记入制造费用 。 企业应根据具体情况设置成本项目。 (一)成本核算对象 水产业一般以水产品品种为成本核算对象。水产养殖的主要产品有鱼二虾、贝类、藻类、鱼种、鱼苗等。 (二)成本项目： 1．直接材料，指直接用于养殖生产的苗种、饲料、肥料和材料等。其中：苗种指直接用于养殖生产的鱼苗、鱼种、虾苗、蟹苗、贝苗、藻苗、水生植物的种子等，孵化用的亲鱼、亲虾也属于本项目；饲料指直接用于养殖生产的各种饲料；材料指直接用于养殖生产的各种渔需物资和渔具等低值易耗品摊销等。 2．直接人工，指直接从事水产养殖人员的工资、工资性津贴、奖金、福利费。 3．其他直接费，指除直接材料、直接人工以外的其他直接费用。 4． 制造费用，指应摊销、分配计人各产品的间接生产费用。

red嬷嬷：回复方老师 好的谢谢老师

red嬷嬷：回复方老师 那我的工程这样的，材料人工都自己出，还把工程承包人家了，这工程款怎么入账啊

方老师：回复red嬷嬷你好，你指的是鱼塘的工程款吗

方老师：回复red嬷嬷你好，你指的是鱼塘的工程款吗

包容的学姐：回复邹老师 意思是没有销售就不要，做借 库存商品，贷 生产成本？那最后结转损益也就是借 本年利润，贷 管理费用等？没有主营业务成本？

包容的学姐：回复邹老师 然后，生产成本期末是有余额的？

邹老师：回复包容的学姐你好，意思是没有销售就不要做这个分录（借：主营业务 成本，贷：库存商品） 没有成本就不需要做结转主营业务成本到本年利润了 如果产品没有 完工，生产成本科目是有余额的 

包容的学姐：回复邹老师 哦哦，那生产成本有余额，报表里是填在哪个科目？

邹老师：回复包容的学姐你好，生产成本有余额，在资产负债表的存货栏次体现。

包容的学姐：回复邹老师 没有销售也就没有，借 库存商品 贷 生产成本这个分录吗

邹老师：回复包容的学姐你好，没有销售是没有这个分录（借：主营业务 成本，贷：库存商品） 如果是完工了，但是没对外销售，是有这个分录的（借 库存商品 ，贷 生产成本）

包容的学姐：回复邹老师 没有销售，最后结转损益贷方就只有费用吗

包容的学姐：回复邹老师 这样那工资那块怎么办，也不结转吗

包容的学姐：回复邹老师 工资分两个部分一个归管理费用，一个归制造费用，期末损益只结转管理费用里的工资？

邹老师：回复包容的学姐你好，没有销售就不需要结转成本 费用结转到本年利润就是了。 期末损益只结转管理费用里的工资，制造费用的工资分配结转到生产成本核算

微笑 吕家传膏药代理：回复暖暖老师 不可以计入畜禽资产成本？

暖暖老师：回复微笑 吕家传膏药代理不可以，需要单独计入主营业务成本