钰翎：回复bamboo老师 啊，我不知道，一直没继续教育过，怎么办

bamboo老师：回复钰翎可以在今年继续教育的时候 补前面年度的

马清清：回复bamboo老师 嗯嗯知道了老师，老师我还咨询问下我每个月季报的时候不是按照职工工资人数填写的。那我汇算清缴时候把职工人数填写上去了，他也弹出来分险，会不会有什么问题

马清清：回复bamboo老师 一、1.您单位申报表A000000《企业基础信息表》“104从业人数”为：【63】人，季度预缴申报表中填报的从业人数的季度平均值为：【3】人，请核实。二、1.您单位申报表A000000《企业基础信息表》“103资产总额”为：【559.59】万元，季度预缴申报表中填报的资产总额的季度平均值为：【160】万元，请核实。三、1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实

马清清：回复bamboo老师 那时候职工人数也不是按照正确人数填写着，我现在填写正确会不会有专管员那边直接弹出来我又问题了

bamboo老师：回复马清清如果按照实际填写的 人数 资产总额比对有差异 那您提交看能否申报成本 如果能的话 就没事 不能的话 就要修改前面的申报表了

玲老师：回复聪明的棉花糖现在一般是直接在会计信息系统里采集个人信息，如果符合规定就可以直接报名，你先试一下

美好的生活：回复bamboo老师 那工会经费呢？我们单位也没有成立工会，还用计提吗

bamboo老师：回复美好的生活工会经费也可以不计提

美好的生活：回复bamboo老师 那这个工会经费怎么交呢

bamboo老师：回复美好的生活工会经费是按职工工资总额的2%计算提取的，其中40%上缴县级（含）以上总工会,或由税务部门代县级（含）以上总工会扣缴,60%留存本单位工会使用。 工会经费一般是按月缴纳的。但是，各地区要求不一样，可以向单位所在地工会咨询，按照当地工会要求的时间申报缴纳。

美好的生活：回复bamboo老师 那我给税务局咨询行么

bamboo老师：回复美好的生活可以跟当地税务局咨询 我这边是自己在电子税务局按季度申报

萌萌：回复江老师 不是才发了文件，无论是否有证都需要参加继续教育培训吗？

江老师：回复萌萌这个是属于初级及以上职称的会计继续教育培训

萌萌：回复江老师 那老师我是从业资格证就不用参加继续教育了哈？ 我的从业证还有效？ 我打算明年5月考初级

江老师：回复萌萌从业资格证书不用继续教育了，从业证已取消，需要最低的是初级证书了

萌萌：回复江老师 好的老师，知道了

江老师：回复萌萌有不明白的问题再咨询服务

成成：回复立红老师 老师，如果公司在之前统一按8%计提了职工教育经费。发生培训时，会计分录是这样做的吧： 借：应付职工薪酬-职工教育经费2079.21，借：应交税费-增值（进项税额）20.79，贷：银行存款2100。那不是和第一个会计分录不同吗？求解！

立红老师：回复成成同学你好 如果之前计提了 发生时的进项税额是要冲减管理费用的；之前计提时的金额是含税的； 借，管理费用，负数20.79 借，应交税费一应增一进项20.79 借，应付职薪酬2100 贷，银行存款2100

成成：回复立红老师 嗯嗯，谢谢老师，了解！

成成：回复立红老师 老师，现在最好的方法是否就是发生的时候计提？

立红老师：回复成成同学你好，实务中都是发生时再计提；因为如果先计提了，发生数与计提数不一样，年末还得调整；

成成：回复立红老师 好的，谢谢老师！

娟：回复淑女老师 那教育培训机构属于服务业的话，增值税税率为多少，需要缴纳那些税种，税率分别为多少

淑女老师：回复娟根据财税【2016】36号规定，教育培训属于非学历教育服务，应该按照规定缴纳增值税。其中，一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

娟：回复淑女老师 还需要缴纳企业所得税吗，所得税有减免政策吗？

淑女老师：回复娟需要交纳企业所得税，除了小型微利企业 优惠外没有其他特别的