忐忑的羽毛：回复宋生老师 老师，年报的现金流量表里的期初金额不是应该填上一年的现金流量表金额吗

宋生老师：回复忐忑的羽毛您好！期初金额是就1月份的期初。上期金额才是上一年的。

赐我好运：回复俞老师 老师可不可以描述的具体详细一点？

俞老师：回复赐我好运比如你每个月出资产负债表，利润表，那每个月也要出现金流量表的。哪有一年出一次的？

改变不了别人那就改变自己：回复陈诗晗老师 老师您好，我在编现金流量表时可以这样编吗，咱们现金流量表分主表和附表，我编现金流量表主表，不就是体现本期的是现金流入流出情况吗，我就用直接法进行编制，附注表就是本期发生的非付现或非收入的部分，我用明细表的期末数据直接填上就可以了，这样不就是本期所有的数据都可以在一张表上体现出来了吗，

陈诗晗老师：回复改变不了别人那就改变自己间接 法目前 基本上是已经不使用 。直接法更便捷，更准确 的。

改变不了别人那就改变自己：回复陈诗晗老师 老师您好，这个现金流量表起到的作用是不是把利润表和资产负债表结合起来体现在一张表上，还有就是现金流出和流入的情况都体现一张表上，结合所有数据来你补这两张表不足的部分，这样可以在一张表上看到企业所有的数据，以供参考

陈诗晗老师：回复改变不了别人那就改变自己是的，可以这样理解，主要是体现企业资金情况

改变不了别人那就改变自己：回复陈诗晗老师 老师您好，那现金流量表上面出来的数据应该和利润表，资产负债表不相符，应该也有相符的部分，有不相符的部分，因为这个数据是两个结合起来的数据，可以这样理解吗

陈诗晗老师：回复改变不了别人那就改变自己现金注有的期末净额应该和资产负债表的货币资金余额相等的。

改变不了别人那就改变自己：回复陈诗晗老师 老师您好，刚刚听老师的课，讲的利润表里面的主营业务收入是价税分离后的不含税的金额，这是怎么回事

陈诗晗老师：回复改变不了别人那就改变自己增值税是价外税，计入利润表里面的收入是不含增值税的金额。 比如你向客户收取113的销售商品的货款回来 你这里113里面一部分是你的收入，一部分是要交的增值税 所以收入是 113/（1加13%）

改变不了别人那就改变自己：回复陈诗晗老师 也就是说利润表，资产负债表，现金流量表里面体现出来的都是不含税的数据吗

陈诗晗老师：回复改变不了别人那就改变自己不含税金额。 增值税是价外税。是的

雨梦：回复maize老师 在电子税务局里财务报表报税里有现金流量表，是不是必须报税？

maize老师：回复雨梦这个需要你问下你税局要是需要申报你就赶紧去看下课程。

惠紫：回复meizi老师 利润表也是合计，资产负债表不存在合计对吧，就是 12月当月就可以是吗？

meizi老师：回复惠紫你好 是的 如果是月报的话 是当月数据

惠紫：回复meizi老师 我说的是网络报税季度提交的资产负债表，是提交12月的当月报表就可以是吗？

meizi老师：回复惠紫你好 是的 负债表是的

林老师：回复爱笑的流沙这个又没 有规定的

皎皎2019：回复邹老师 根据什么来做？

邹老师：回复皎皎2019你好 （一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 ※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数） 当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为： 生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数） ※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费 ※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 （二）投资活动产生的现金流量 ※8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期债券投资收到的本金 ※9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息 ※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额 （包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿） （如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映） 11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入 ※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金 （不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映） ※13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金 14、支付的其他与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 +购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出 （三）筹资活动产生的现金流量 ※15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用 不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。 ※16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金 ※17、收到的其他与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现 （如现金捐赠） ※18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金 ※19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息） 20、支付其他与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金 流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）

小劉：回复邹老师 老师 有家小规模的企业 它成立了3年多 一直没收入等 其他报表都填写的 就是现金流量表一直没有填写 这如何补填写

邹老师：回复小劉你好，根据每一年现金及等价物变动情况，按年编制现金流量表就是了

小劉：回复邹老师 16年 17年18年都没有填写 这在19年补吗

邹老师：回复小劉你好，需要分别做之前年度的现金流量表

小劉：回复邹老师 老师 那这个具体在哪里补填写

邹老师：回复小劉你好，分别做16 17 18年的现金流量表纸质报表，然后去相应部门报送

小劉：回复邹老师 网上不能补报是吧

邹老师：回复小劉你好，是的，无法直接在网上补申报的

小劉：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复小劉不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

付玉霞-周口天明锦江酒店财务部：回复邹老师 现金流量表跟资产负债表和利润表都有关系是吧，是参考那两个报表吗

邹老师：回复付玉霞-周口天明锦江酒店财务部你好，有一定的勾稽关系

佳佳：回复晓海老师 老师 在快速编制现金流量表中的表外数据不填 有没有关系

晓海老师：回复佳佳你好！如果是相关数据最好是填写完整

佳佳：回复晓海老师 我要做园林公司200万利润表资产负责表。利润表 。现金流量表 投标用怎么做啊

晓海老师：回复佳佳你好！看看以前年度会计资料，来编制

晓海老师：回复佳佳你好！看看以前年度会计资料，来编制

佳佳：回复晓海老师 我没有资料 自己编 得从什么地方下手啊

晓海老师：回复佳佳这不好说了，要找同行业的资料。

佳佳：回复晓海老师 大概需要什么资料

晓海老师：回复佳佳至少本行业一年的财务报表

佳佳：回复晓海老师 在做报表 所有者权益据实填列 但是我只知道实收资本 未分配利润怎么知道啊

晓海老师：回复佳佳所以要资料算出比例来做啊，你是要编制报表？没有原始凭证那是要担风险的！慎行

佳佳：回复晓海老师 投标用的有没有事

晓海老师：回复佳佳投标问题不大，工商税务和银行的要小心

佳佳：回复晓海老师 那我怎么推算未分配利润呢

晓海老师：回复佳佳看看同行业的利润率来推算