。：回复陈诗晗老师 ？

陈诗晗老师：回复。就是你的预计毛利率根据你利润表的数据计算得出。

。：回复陈诗晗老师 具体怎么算

陈诗晗老师：回复。用你利润表里面的（营业收入-营业成本）/营业收入

。：回复陈诗晗老师 这里的营业收入是主营和其他收入吗？和当年亏损有关系吗

陈诗晗老师：回复。就是你利润表里面的第一项的营业收入，和第二大项的营业成本。

。：回复陈诗晗老师 那如果我按照帐上的科目余额表做出利润表，再按着您说的公式计算出毛利率，（这个利润表和2019年第四季度报的数据不一样，是后面有调帐改过）这样需要考虑和2019年第四季度报的企业所得税有什么关系吗

陈诗晗老师：回复。所得税预交是根据你利润表的金额去预交的。 你计算也是根据你利润表计算。 这个不影响。

。：回复陈诗晗老师 但是由于有部分房款还没交房不能确认收入帐上做错确认了收入，而这些数据在19年第四季度报企业所得税的时候已经算在内了，而现在要提交的年度资产负债表以及利润表说不含之前这些不能确人收入的部分，那预计毛利率不是会和之前报的冲突？资产负债表也不一样

陈诗晗老师：回复。没有交房，你也是要按完工进度确认收入的啊， 你这样不影响 并不是交房时才确认

。：回复陈诗晗老师 按收入确认原则，没有交房不是不是确认收入吗，如果我们现在就是改成没有交房的部分不确认收入，那就跟19年第四季度报所得税的时候的利润率有冲突了是不是？那要怎么办

陈诗晗老师：回复。按照收入原则，房地产企业是属于某一时段的履约义务。是按照完工进度确认收入，不是说不符合收入的确认。

。：回复陈诗晗老师 那如果已经完工还没交房已经卖的差不多呢

。：回复陈诗晗老师 完工了不能证明所有权转移了产生收入了，为什么完工就可以确认收入

陈诗晗老师：回复。那你这个房子是完工的时候才收钱吗？并不是呀，你这里还没有完工的时候你就已经收了人家的钱了，然后你们也签了销售合同，人家也在办理了相关的一个产权转移。你怎么理解必须要交房的时候才是收入呢。

。：回复陈诗晗老师 我是理解成房主还没拿到房产证所有权还没真正转移，所谓的收入也还不能定义为我们真正的收入，比如如果按照你说的情况，那么有的人在买了房之后还没全部交完办完手续就退了，那是不是说明其实按照收入确人原则是在产权转移的时候才能确认？

陈诗晗老师：回复。这个问题不纠结了。就是说，你现在这个利润表里面也是要按照你的完工进度确认收入，结转成本。不是，你在税法上交税的时候，需要预估这个收入和成本去交税的。所以说在你这里，不存在你之前考虑的这个差异的。

。：回复陈诗晗老师 但是问题是我的19年第四季度的时候报企业所得税是按照为交房也确认收入的都算在里面的利润表来报的，那现在要提交年财务报表和预计毛利率就是要用扣除未交房的收入来做利润表的和算预计毛利率的，这样不是存在利润差吗？第四季度利润不一致了，那不是？

陈诗晗老师：回复。你在第四季度申报的时候，你没有去预估里的收入吗？还是说你在第四季度的时候，之前没有预估，第四季度的时候全部确认收入在第四季。

玲子：回复Zeng一般企业适用的是新会计准则 如果我的回答让您满意，请给予好评，谢谢！

Zeng：回复玲子 我看了电子税务局这个，

玲子：回复Zeng然后呢，没太懂你的意思

Zeng：回复玲子 那是不是应该勾选小企业会计准则

玲子：回复Zeng一般现在就是新会计准则

sdjjxygj：回复田老师 老师，这道题为什么选C呢？

田老师：回复sdjjxygj第一条 为了规范资产减值的确认、计量和相关信息的披露，根 　　据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。 　　第二条 资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。 　　本准则中的资产，除了特别规定外，包括单项资产和资产组。 　　资产组，是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入 　　应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。 　　第三条 下列各项适用其他相关会计准则： 　　（一）存货的减值，适用《企业会计准则第1 号——存货》。 　　（二）采用公允价值模式计量的投资性房地产的减值，适用《企 　　业会计准则第3 号——投资性房地产》。 　　（三）消耗性生物资产的减值，适用《企业会计准则第5 号—— 　　生物资产》。 　　（四）建造合同形成的资产的减值，适用《企业会计准则第15 　　号——建造合同》。 　　（五）递延所得税资产的减值，适用《企业会计准则第18 号—— 　　所得税》。 　　2 　　（六）融资租赁中出租人未担保余值的减值，适用《企业会计准 　　则第21 号——租赁》。 　　（七）《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》规范 　　的金融资产的减值，适用《企业会计准则第22 号——金融工具确认 　　和计量》。 　　（八）未探明石油天然气矿区权益的减值，适用《企业会计准则 　　第27 号——石油天然气开采》。 从以上条件来看这题不是选C应该是B

大熊：回复陈诗晗老师 怎么做才会漂亮，我公司比较严格

陈诗晗老师：回复大熊一张回单上的税做一笔分录。

布妞：回复陈诗晗老师 那老师我选的B答案是对的吧

陈诗晗老师：回复布妞是的，同学，B是对的喔