陌上花开：回复方亮老师 请告知两种情况

方亮老师：回复陌上花开1、租赁的情况下： 借：长期待摊费用 90000 贷：银行存款 90000 2、自有的情况下： 借：固定资产 90000 贷：银行存款 90000

陌上花开：回复方亮老师 筹建期，不考虑进入管理费用吗？为什么？

方亮老师：回复陌上花开金额比较大不能直接计入管理费用科目。

♡相濡以沫~娟♡：回复紫藤老师 具体分录怎样的

紫藤老师：回复♡相濡以沫~娟♡借 管理费用/长期待摊费用 贷 银行存款

♡相濡以沫~娟♡：回复紫藤老师 购砖时的分录还有支付工人工资时的分录

紫藤老师：回复♡相濡以沫~娟♡借 管理费用 贷 银行存款

♡相濡以沫~娟♡：回复紫藤老师 为什么这里用长期待摊费用？

紫藤老师：回复♡相濡以沫~娟♡金额大的计入长期待摊

紫藤老师：回复♡相濡以沫~娟♡长期待摊费用是账户用于核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。

♡相濡以沫~娟♡：回复紫藤老师 买砖时和支付工人工资都用管理费用的么？

紫藤老师：回复♡相濡以沫~娟♡买砖时和支付工人工资都用管理费用的

♡相濡以沫~娟♡：回复紫藤老师 好的谢谢

紫藤老师：回复♡相濡以沫~娟♡不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

小云老师：回复陈慰问金借:管理费用等 贷:应付职工薪酬

陈：回复小云老师 老师我知道管理费用，二级科目怎么做，慰问金是对外的，不是企业内部的

小云老师：回复陈二级科目是根据自己需要设置的，不是固定的，直接写慰问金和热水器都可以

邹老师：回复梦瑶景雪你好， 购进 借；固定资产 贷；长期应付款 按月付款 借；长期应付款 贷；其他应付款——某某个人

梦瑶景雪：回复邹老师 这个是内账，不做外帐，是公司股东一起买的 只要把内帐做清楚

邹老师：回复梦瑶景雪你好，买办公室应当计入固定资产才是的，而不是计入其他业务成本

梦瑶景雪：回复邹老师 前面那几年会计都没有着，我没法接着做

邹老师：回复梦瑶景雪你好，你可以把之前会计错误的分录做调整到正确的 这个不能直接计入成本，折旧才是计入成本或费用核算的

梦瑶景雪：回复邹老师 老师 怎么调整 四五年的账，这个是股东们看得懂就可以 年底股东只看收支明细，净利润多少 应收明细， 要不就计管理费用-办公室月供可以吗

邹老师：回复梦瑶景雪你好，这个是购买办公室，办公室应当通过固定资产核算 如果是租金，就可以直接计入费用核算的

梦瑶景雪：回复邹老师 如果今年3月补做前面四年的那么今年的账就不对了 很多固定资产都没有做 直接就做成本了

邹老师：回复梦瑶景雪你好，没有做固定资产的可以补做 把之前错误的分录冲销，然后按固定资产入账

梦瑶景雪：回复邹老师 之前的账找不到了

邹老师：回复梦瑶景雪你好，那就没有调整的依据了 因为之前的账都没有了

狂野的板栗：回复朴老师 您好朴老师，发票已经开了

狂野的板栗：回复朴老师 专票开了三个月的，房租也预付了三个月的，

朴老师：回复狂野的板栗那就按照开的发票来做 新租赁准则的会计处理 一、承租人的会计处理 1、初始计量 借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等） 租赁负债——未确认融资费用（差额） 贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额） 预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励） 银行存款（初始直接费用） 预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值） 2、后续计量 （1）确认租赁负债的利息时： 借：财务费用——利息费用/在建工程等 贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额） （2）支付租赁付款额时： 借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额） 贷：银行存款等 （3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。 二、出租人的会计处理 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 银行存款（已经收取的租赁款） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算） 新租赁准则的会计处理 一、承租人的会计处理 1、初始计量 借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等） 租赁负债——未确认融资费用（差额） 贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额） 预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励） 银行存款（初始直接费用） 预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值） 2、后续计量 （1）确认租赁负债的利息时： 借：财务费用——利息费用/在建工程等 贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额） （2）支付租赁付款额时： 借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额） 贷：银行存款等 （3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。 二、出租人的会计处理 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 银行存款（已经收取的租赁款） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算）

开鑫：回复邹老师 需要分多久摊销？

邹老师：回复开鑫你好，根据装修预计的受益期限，比如3年或5年等 通常可以按租赁合同期限，或者本次装修到下次装修这个时间段来摊销

皮皮皮皮子：回复宋生老师 不存在装修这笔款算固定资产的成本吗？文件有规定吗？摊销期限是多久呢？最低一年，最长有上限吗？

宋生老师：回复皮皮皮皮子你好！这个没有固定不可以入固定资产，也没有规定可以入固定资产。 摊销期限是按预定使用期限来的。自己预计

平平淡淡：回复晓宇老师 明细记哪个呢？

晓宇老师：回复平平淡淡同学，计入办公费明细。

平平淡淡：回复晓宇老师 好的。谢谢老师！

晓宇老师：回复平平淡淡不用客气，请帮老师点击五星好评！

童童菇：回复薛老师 可以做成低值易耗品，五五摊销吗？

薛老师：回复童童菇也可以的，问题不大。