知恩郑：回复郭老师 不能在2020年汇算的时候扣除吗？

知恩郑：回复郭老师 这个政策的结束时间是2020年底……2021年不能用了吧

郭老师：回复知恩郑12月买的 一月份才折旧来

郭老师：回复知恩郑延期了 今年还是可以的

过儿～小郭郭：回复蒋飞老师 老师，我想问一下，为啥不计入资产呢？

蒋飞老师：回复过儿～小郭郭你好！ 仿真绿植能用多长时间呢，金额是多少

过儿～小郭郭：回复蒋飞老师 老师，仿真绿植是摆放办公室及接待中心的，可以五、六年吧，金额1.3万。

蒋飞老师：回复过儿～小郭郭建议记入费用

小小爱：回复蒋飞老师 损益类科目期初数录入的实际损益发生额这一栏是填什么数据的？

蒋飞老师：回复小小爱如果是年初建账，可以不用填写的

小小爱：回复蒋飞老师 不是年初

蒋飞老师：回复小小爱比如4月份初始化 录入1-3月份累计发票额

小小爱：回复蒋飞老师 好的，固定资产不录不行的吗？

小小爱：回复蒋飞老师 找不到固定资产的数据

蒋飞老师：回复小小爱你好， 也可以不录的

小小爱：回复蒋飞老师 但是它不能过账呀

蒋飞老师：回复小小爱如果没有固定资产，可以不启用固定资产模块的

小小爱：回复蒋飞老师 分录有固定资产折旧，科目初始数据有余额

蒋飞老师：回复小小爱那就需要填写的。

小小爱：回复蒋飞老师 固定资产初始化数据会影响后面的做账吗？因为计提折旧有些没有按正常折旧，所以会不会影响科目余额？

蒋飞老师：回复小小爱你好！ 有影响的

张艳老师：回复萍水相逢借：银行存款 贷：递延收益 借：固定资产 贷：银行存款

萍水相逢：回复张艳老师 我们是事业单位

萍水相逢：回复张艳老师 是通过财政直接支付的

张艳老师：回复萍水相逢这个非常抱歉了，老师没有接触过事业单位会计，建议您向学堂子藤老师进行提问。非常抱歉。

萍水相逢：回复张艳老师 好的谢谢老师

张艳老师：回复萍水相逢非常感谢您的理解，祝您工作顺利！！

卜妮：回复朴老师 　财税[2018]54号文件不是更新了500万以下设备一次性扣除吗

朴老师：回复卜妮这个政策是税务优惠，会计上还是按照以前的，需要确认递延所得税的。入固定资产，计提折旧，核算递延所得税。一般认为从会计信息的真实性和合理性来说，确认递延所得税更为符合会计制度和会计准则的规定，但技术难度稍高点 你想一次摊销折旧，先去税局备案，经过分管部门同意，备好案之后，再做管理费用-折旧费，或者营业成本-折旧费当然，固定资产科目还是得做

卜妮：回复朴老师 嗯 知道了 谢谢老师啊

朴老师：回复卜妮不用客气，满意请给五星好评

笑笑：回复三宝老师 固定资产的税前一次性扣除的话，就是不用分期折旧了。老师我公司2018年8月购入一辆车，前期的会计一直没有入账，我可以现在入账吗？并且费用一次扣除了？

三宝老师：回复笑笑1、固定资产一次性扣除，是税务上作为加速折旧处理，账务上还是按正常计提折旧核算 2、没有入账的固定资产可以补入账。 近日，财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），通知规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，企业新购进的、单位价值不超过500万元的设备、器具可以一次性税前扣除。 一、文件的主要内容 企业如何准确执行此文件，笔者认为应把握好财税〔2018〕54号以下几个关键点： 1.范围：允许一次性税前扣除固定资产的范围，是指除房屋、建筑物以外的设备、器具等固定资产，即动产（包括交通工具）。 2.购买时间：2018年1月1日至2020年12月31日期间购买、制造的。包括购进的二手固定资产。 3.单位价值：单价不超过500万元。如果允许抵扣进项税额，则为不含税价；如果没有抵扣进项税额，则为含税价。 4.残值处理：如果企业选择享受一次性扣除政策，一次性税前扣除包括残值。 会计处理： 对于财税〔2018〕54号的规定的会计处理，目前还没有相应的会计折旧处理文件规定。若企业在会计上不选择一次计提折旧的方法，则会产生税会差异，应根据《企业会计准则第18号——所得税》进行递延所得税会计处理。 即根据资产负债表上的各项目账面价值与计税基础的差额，来确认递延所得税资产与递延所得税负债。即现在少缴税、未来多缴税，产生应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。 例如：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.购进设备时 借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.到2018年末计提折旧 借：制造费用等 50（500÷60*6） 贷：累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理： 借：所得税费用 112.5（450×25%） 贷：递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理 调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25

人生的末班车：回复郭老师 预扣预缴企业所得税时要调减吗？

郭老师：回复人生的末班车需要的 预缴就可以一次抵扣

人生的末班车：回复郭老师 但是有老师讲课说汇算清缴调整就行了，说预扣预缴时调整不需要啊

郭老师：回复人生的末班车预缴也得填写 你要是有利润 预缴不就得交了 而且汇算清缴退税有些地方麻烦 要求查账

人生的末班车：回复郭老师 预缴做一次抵扣，以后预缴不用做了吧？

郭老师：回复人生的末班车需要 只要在一年都需要

人生的末班车：回复郭老师 对，忘了，还涉及到会税的累计折旧累计金额，直到累计折旧提完，是吗？

郭老师：回复人生的末班车是的 第一年汇算清缴调减 以后每年都需要调增

人生的末班车：回复郭老师 怎么还调增啊？

郭老师：回复人生的末班车第一年安月折旧 汇算清缴都调减了 第二年账上还在折旧 第一年都抵扣了 第二年开始不得调增

萍水相逢：回复紫藤老师

萍水相逢：回复紫藤老师

萍水相逢：回复紫藤老师 老师看一下合适不

紫藤老师：回复萍水相逢可以的，如果是固定资产你还要做固定资产系统登记

萍水相逢：回复紫藤老师 嗯嗯谢谢老师的耐心指导

萍水相逢：回复紫藤老师 老师，我们的这笔款还没有付清应该在加一笔怎样的分录

紫藤老师：回复萍水相逢这笔款还没有付清可以挂到应付账款/其他应付款

萍水相逢：回复紫藤老师 借事业支出贷其他应付款

紫藤老师：回复萍水相逢可以，等待支付的时候 借 其他应付款 贷 财政拨款收入等

萍水相逢：回复紫藤老师 嗯嗯十分感谢您

紫藤老师：回复萍水相逢不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！