wenwen：回复文文老师 要是做借坏账准备，贷未分配利润，未分配利润会有贷方余额，表示盈利，会牵扯所得税

文文老师：回复wenwen原来计提分录是借：应收 贷：坏账？？

wenwen：回复文文老师 管理费用，坏账准备

文文老师：回复wenwen那现在分录。借：管理费用（红字） 借：坏账准备

wenwen：回复文文老师 那我直接核销应收账款可以不，也不影响损益，应收账款年限都5年以上了

文文老师：回复wenwen直接核销可以，但税前扣除，要做专项报告。

wenwen：回复文文老师 怎么做专项报告

文文老师：回复wenwen证明该款确实收不回来了。如对方公司注销，对方公司经营困难，无力偿还债务。

wenwen：回复文文老师 在大概2011年的时候已经做了坏账，没有跟税务局备案，已经影响2011年的损益了，我现在核销应收账款再做专项申报，

文文老师：回复wenwen是的，如果想税前扣除，就要做专项申报

刘常：回复玲老师 是借资产减值损失还是损益，资产处置损益和待处置损溢区别

玲老师：回复刘常你好 借资产减值损失  这个 

刘常：回复玲老师 资产处置损益和待处置资产损溢两科目区别

玲老师：回复刘常 同学你好： 和第一个提问不相关的问题请重新提问，学堂规定是一事一问。谢谢您的配合。

董董董：回复朴老师 老师，去年的时候我使用这个科目了，做资产减值损失了，该怎么办？

朴老师：回复董董董红冲了就可以了哦

董董董：回复朴老师 税务现在要查我这个资产减值损失，是不是一有资产减值损失就需要计提坏账准备这科目？

朴老师：回复董董董得看你是什么准则，库存等你得税局同意然后做营业外

董董董：回复朴老师 老师，我们用的是小企业会计准则，有一个保证金本来走的其他应收确定无法收回我做的资产减值损失

朴老师：回复董董董那你直接做成营业外支出然后缴纳所得税就可以了

董董董：回复朴老师 老师，我如何调整去年科目呢？我去年先走的1.借其他应收款贷银行存款，2.借资产减值损失贷坏账准备3.借坏账准备贷其他应收款

朴老师：回复董董董把去年的红冲了，然后重新做借营业外支出贷其他应收

董董董：回复朴老师 去年的只能通过以前年度损益调整处理吧

朴老师：回复董董董小企业会计准则里是没有以前年度损益调整这个科目的。直接计入当期损益

董董董：回复朴老师 老师，小企业会计准则里没有的科目我们不能根据需要自己新增吗？

朴老师：回复董董董直接红冲了，然后重新做

董董董：回复朴老师 我这个去年走的资产减值损失，也做过所得税汇算清缴了，税局说要这损失报给局里，我要不要说我科目使用错误呢？

朴老师：回复董董董你这个就是要报给税局的，不管用什么科目都要报

董董董：回复朴老师 我知道，报之前我要不要给专管员说我科目使用错误呢？或者我先不说，等专管员说了我在修改？

朴老师：回复董董董你可以说使用错误的

董董董：回复朴老师 这样会不会造成一些不必要的麻烦，如查全年账之类的？

朴老师：回复董董董你要是担心这个就不说

萧萧税务：回复玲老师 我想问的是可以不计提吗？会计准则中有要求吗？

玲老师：回复萧萧税务可以不计提。这是企业内部自己决定的。

萧萧税务：回复玲老师 依据？审计非要计提，怎么才能不计提。

玲老师：回复萧萧税务你好 你们要审核 的单位，执行企业准则  发现有减值情况的要计提  这要计提  小单位不计提 可以的 

萧萧税务：回复玲老师 企业会计准则怎么确定是否存在减值情况，要计提呢？哪个文件明确规定的？

玲老师：回复萧萧税务你好  新企业会计准则下固定资产减值准备的解读_ https://www.shui5.cn/article/52/5627.html

萧萧税务：回复玲老师 应收账款不适用这个固定资产减值吧？

玲老师：回复萧萧税务不用， 企业准则的应收账款减值用这个。 应收款项减值 （一）应收款项减值损失的确认 企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明该应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。我国企业会计准则规定采用备抵法确认应收款项减值。

萧萧税务：回复玲老师 5年以上100%计提是哪个政策文件出来的？

玲老师：回复萧萧税务你好 没找到你说的这个我找的是这个 自2008年1月1日起施行的新《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）》第三十二条　企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。第五十五条　企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。         国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号）第四十五条  纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准，也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得。第四十六条 经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。计提坏账准备的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收账款包括应收票据的金额。         因此，目前在国家没有新规定之前，对经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。

心若止水：回复田老师 那相反的，客户那边的账务该怎么处理？

暖暖老师：回复动人的毛巾2借坏账准备1400 贷应收账款1400

暖暖老师：回复动人的毛巾3借信用减值损失6000 贷坏账准备6000

暖暖老师：回复动人的毛巾4借银行存款1000 贷坏账准备1000

暖暖老师：回复动人的毛巾5借信用减值损失5000 贷坏账准备5000