阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 6、A、B两家公司在2×17年以前不具有任何关联方关系。A公司于2×17年1月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60%的股份，能对B公司实施控制。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已计提减值准备50万元，公允价值为1 250万元。合并过程中发生资产评估费、审计费等共计20万元。合并日，B公司所有者权益账面价值总额为2 000万元，可辨认净资产公允价值总额为2 500万元。2×17年4月10日，B公司宣告分派现金股利400万元。B公司2×17年度实现净利润1 000万元。假设不考虑其他相关税费，A公司2×17年由于该项投资计入当期损益的金额为（　）。 A、420万

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 那这个题应该怎么做

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马1..借：长期股权投资1250 贷：固定资产清理1250

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马1250-（1500-400-50）+400*60%-20=420

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马2.借：固定资产清理1050 固定资产减值准备50 累计折旧400 贷：固定资产1500

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马借：固定资产清理200 贷：资产处置收益200

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马借：管理费用20 贷：银行存款 20

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马借：应收股利240（400*60% ） 贷：投资收益240

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 您上面说支付对价与所占净资产份额的差额计入营业外收入，那当期损益不是应该还要加上2500*0.6-1250之间的差额，因为营业外收入也是当期损益呀

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马200-20+240=420（A）

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 按您做法是 不用考虑所占净资产份额与支付对价的差额吗？

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 老师，您能再仔细看一下我的提问吗，您好像没理解我的疑问

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马1250＞2000*60%，是借方差额（不调整），不是贷方差额（记入营业外收入）

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 非同一控制下看享有的净资产份额，也是以账面价值为基础吗？不是以公允价值为基础吗？因为他们不是同一个集团下面的

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马以公允价值为基础的。

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 既然是以公允价值为基础，那不应该是1250＜2500*60％，然后就会产生差额呀，你说计入营业外收入 这个答案就不对了哟

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马题目答案有误了， 1500和1250产生的属于长投合并的负商誉 ，应该考虑的。如果考虑这题就没有答案了。

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 但是负商誉不影响初始投资成本的确定，那还需要比较两者间的差额吗？差额部分还需要进行账务处理吗

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马是的，差额记入营业外收入

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马但题目没有这个答案。

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 贷方记营业外收入，借方记什么呢？因为权益法下，贷方记营业外收入，借方记长期股权投资-投资成本，但成本法下，负商誉是不影响投资成本的，那借方记什么科目呢

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马按题目要求的思路，差额就不用考虑了。

对、：回复陈诗晗老师 固定资产折旧、管理费用较大

陈诗晗老师：回复对、也就是是亏损导致的，经营亏损导致？

对、：回复陈诗晗老师 房屋是开办人的私人资产，从开办时就做成了固定资产，所以折旧费较大

陈诗晗老师：回复对、私人资产？原则上就不属于这企业的，你为何可以费用放在企业呢

对、：回复陈诗晗老师 前几年的帐是其他财务公司做的

陈诗晗老师：回复对、你要查看原因，才好调整。

对、：回复陈诗晗老师 财务报表要重新审计？

陈诗晗老师：回复对、不是要重新审计，你是要去查原因，为何有这种情况发生。 然后再进行调整。

对、：回复陈诗晗老师 老师，么现在就是2016年时建账就把投资人的房屋放入幼儿园的固定资产，现在要怎么调整，折旧数额太大，导致净资产为负值

陈诗晗老师：回复对、你当时如果固定资产放投资，你这也不是导致不对等的原因 借 固定资产 贷 资本 你这也是对等的 你折旧 借 Xx费用 贷 累计折旧 借 净资产 贷 XX费用。 你这费用虽然是折旧了，但你会有收入的啊 收入也是增加净资产

对、：回复陈诗晗老师 我2019年接手的 当时也没有注意

陈诗晗老师：回复对、你这个就是亏损导致，不会是因为固定资产导致的。就是支出 大于收入导致。

对、：回复陈诗晗老师 老师，公司成立前购入的电脑、房屋租金等应计入哪个科目

陈诗晗老师：回复对、电脑固定资产，房屋租金计业务活动支出或待摊费用。

对、：回复陈诗晗老师 电脑借：固定资产，贷：实收资本。 是吗

陈诗晗老师：回复对、如果是以投资进来 的，就是对的

对、：回复陈诗晗老师 不是投资的咋做

陈诗晗老师：回复对、借 固定资产 贷 存款等等

对、：回复陈诗晗老师 贷:其他应付款可以吗

陈诗晗老师：回复对、可以的，如果没有付钱是可以的

云11：回复徐阿富老师 单位价值在1000元以下，使用年限不确定，比如固定电话机、实验玻璃器皿

徐阿富老师：回复云11你好，这些可以直接计入管理费用等，也可以计入固定资产，如果计入管理费用的，那么如果是今年的，做一份这样的分录，借管理费用等，借固定资产负数金额，贷累计折旧负数金额。

徐阿富老师：回复云11也可以计入周转材料科目，把管理费用改为周转材料科目

尊敬的小蘑菇：回复朴老师 老师好，直接将各期租金按照使用部门直接确认期间费用或者制造费用吗？

朴老师：回复尊敬的小蘑菇同学你好 对的 这样做就行了

楊溫暖-：回复朴老师 那清理了，如何做呀？

朴老师：回复楊溫暖-一、 将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理        累计折旧        贷：固定资产 二、 发生清理费用时 借：固定资产清理        贷：银行存款、应缴税费等 三、 处置的收入 借：银行存款等相关科目        贷：固定资产清理 四、 清理净损益 1、 如果是净收益 借：固定资产清理        贷：营业外收入 2、 如果是净损失 借：营业外支出        贷：固定资产清理

楊溫暖-：回复朴老师 如果是折旧完的 借： 累计折旧 贷：固定资产 吗

朴老师：回复楊溫暖-嗯 这样操作就可以的