o韦宝芸☆：回复王雁鸣老师 从七月开始，那我要按什么数据填进去？按库存现金科目吗？

王雁鸣老师：回复o韦宝芸☆您好，不是按现金金额，是按原来的现金流量表的数据填写的。 一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1．吸收投资所收到的现金 ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金 ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金 ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1．收回投资所收到的现金 ＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金 ＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 ＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 4．收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 ＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金 ＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7．支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销 ＝无形资产（期初数－期末数） 或＝无形资产贷方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销 ＝长期待摊费用（期初数－期末数） 或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少（减：增加） ＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 7、预提费用增加（减：减少） ＝预提费用期末数－预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 ＝利息支出－应收票据的贴现利息 11、投资损失（减：收益） ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 12、递延税款贷项（减：借项） ＝递延税款（期末数－期初数） 13、存货的减少（减：增加） ＝存货（期初数－期末数） 注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少（减：增加） ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 15、经营性应付项目的增加（减：减少） ＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数） 16、其他 一般无数据。 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 ＝利润表中主营业务收入×（1＋17％）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） ＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-（4+5+6+7）} 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4．购买商品、接受劳务支付的现金 ＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17％）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 5．支付给职工以及为职工支付的现金 ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费 ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7．支付的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费 六、汇率变动对现金的影响 ＝汇兑损益

o韦宝芸☆：回复王雁鸣老师 好复杂，没看懂

o韦宝芸☆：回复王雁鸣老师 我是七月建账，那我要按几月份的现金流量表填呢？

王雁鸣老师：回复o韦宝芸☆您好，是有点复杂，按六月底的数据填写期初数据。

若你安好，便是天晴：回复QQ老师 可以这样填吗

QQ老师：回复若你安好，便是天晴你好！这种理财一般不计入投资

妮妮：回复辜老师 好的

辜老师：回复妮妮好的，客气，帮到你就好

妮妮：回复阳老师 咨询服务费

阳老师：回复妮妮你好，你们是什么行业？

妮妮：回复阳老师 园区，为企业服务

阳老师：回复妮妮你好，借：管理费用--咨询费 贷：银行存款等

妮妮：回复阳老师 怎么申报？需要申报现金流量表吗？

阳老师：回复妮妮你好，现金流量表年报的时候才报

胖妞萌萌哒：回复meizi老师 老师，意思是先要去税务大厅把财务报表更改正确了，再根据正确的报表去登记现金流量

meizi老师：回复胖妞萌萌哒你好 是的 按你正确的 来填写

胖妞萌萌哒：回复meizi老师 老师，前会计账不交接，电话也不接。我去大厅把她的报表改了，到时会不会牵扯到我。我只是出纳，实在没人，税又必需要报，我才帮公司记下账。怕到时出纳会计都是我，会牵连

胖妞萌萌哒：回复meizi老师 前会计的账又错又

meizi老师：回复胖妞萌萌哒你好 一般情况下接手后你对接手后的帐负责 之前的帐有问题交接了是前任会计的责任 你应该交接后接手 不然有问题谁也说不清楚

胖妞萌萌哒：回复meizi老师 都没交接，我还是不能到大厅去改她的报表，现金流量表实在不行，我就0申报，等他们矛盾解决了，看老板如何处理啦？

胖妞萌萌哒：回复meizi老师 这样是不是可以？

meizi老师：回复胖妞萌萌哒你好 最好是据实申报 不然到时你还得挨着去更正申报表 能改就先修改 更正了

胖妞萌萌哒：回复meizi老师 我怕还没交接，改了申报表，到时牵连

meizi老师：回复胖妞萌萌哒你好 那你就尽快交接 然后去更正申报

胖妞萌萌哒：回复meizi老师 现在交不了，公司和会计闹矛盾呢。账对不上，公司估计要起诉

meizi老师：回复胖妞萌萌哒那你就先不交接 交接再去更正吧

加油：回复黑眼圈老师 这次能看到图片吗？

黑眼圈老师：回复加油看得到图片了，但是非常抱歉我不会这道题目不能解答请理解，重新带截图一并发起吧。下次提问一定记得带题目，不然没有人接的。

幽默的饼干：回复朴老师 收到的是银行存款呀 挂现金流量表投资活动怎么挂负数？

朴老师：回复幽默的饼干就是投资活动你不是收回来了吗？那就是没有投资活动了

幽默的饼干：回复朴老师 借：银行存款 （现金流量挂投资活动） 贷：短期投资(本金) 投资收益 那投资活动又增加了 如何记投资活动负数？

朴老师：回复幽默的饼干你不是说把本金收回来了吗？如果增加就还是投资活动

幽默的饼干：回复朴老师 老师，你上面说的计入投资活动负数如何记？

朴老师：回复幽默的饼干你说本金收回来了那就是投资活动的金额减少了，直接负数列示

幽默的饼干：回复朴老师 收回的是银行存款如何用负数列示，记负数那银行存款不就减少了？对不上账了呀。

朴老师：回复幽默的饼干银行存款计入解放就是可以的，但是你的投资活动的金额少了

朴老师：回复幽默的饼干银行存款计入借方就可以的，但是你的投资活动的金额少了

感动的铃铛：回复辜老师 手工账我们是

辜老师：回复感动的铃铛那你只能计算当月的现金流入和流出了

感动的铃铛：回复辜老师 怎么算呀？请问

辜老师：回复感动的铃铛你要根据你的每一笔现金、银行存款的流入，流出，要属于什么项目，指定对应的项目，然后在统计当月各个项目的发生额

感动的铃铛：回复辜老师 谢谢老师。好复杂的感觉

辜老师：回复感动的铃铛是的，现金流量表会繁琐一些