泮婉琴：回复meizi老师 是小微企业的

meizi老师：回复泮婉琴你好；   企业所得税核定征收办法(试行)（2008年1月1日起执行）第四条 税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。 第六条 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下： 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率（一般企业企业所得税率25%，小型微利企业企业所得税率20%，高新技术产业企业所得税率15%）， 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率。

婉儿：回复邹老师 这两种制度有什么区别呢？

邹老师：回复婉儿你好，主要是个别科目的区别 比如企业会计制度印花税计入管理费用，而小企业计入税金及附加

：回复你是人间四月天核定征收是税局给账务不健全、会计核算不规范的企业。核定应税所得率征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×税率。 查账征收:适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。

邹老师：回复你是人间四月天你好，核定征收的，企业所得税=收入*应税所得率*企业所得税税率 查账征收的，企业所得税=利润总额*25%

江海燕：回复邹老师 邹老师，那25%的企业所得税税率只是针对一般纳税人的吗？

邹老师：回复江海燕你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是2.5%，应纳税所得额在100万到300万之间是5% 不符合，是按25% 这个是企业所得税的概念，不需要去分一般纳税人还是小规模纳税人。

江海燕：回复邹老师 好的，明白了老师，那我是符合小微企业的小规模，如果是核定征收，这个核定的征收率一般是多少呢？

邹老师：回复江海燕你好，核定的应税所得率是多少，需要看你当地税局根据你单位所在行业核定情况

江海燕：回复邹老师 老师，我是小规模专门做劳务的公司，之前没有成立公司的时候，个人代开的话，和核定征收率是1.2%，那开了小规模公司也会是1.2%吗？

邹老师：回复江海燕你好，核定的应税所得率是多少，需要看你当地税局根据你单位所在行业核定情况 （是针对这个回复有什么疑问吗）

江海燕：回复邹老师 好的老师，应纳税所得额低于100万，税率是2.5% 和这个核定征收，是矛盾的吗？

邹老师：回复江海燕你好，不矛盾，相互独立的 

江海燕：回复邹老师 就是说，100万应纳税所得额的时候，可能在核定征收、或者查账征收、或者是2.5%选一个，这样理解对吗？老师

邹老师：回复江海燕你好，企业所得税的征收方式可能核定征收或者查账征收 如果符合条件，应纳税所得额低于100万，税率是2.5%

江海燕：回复邹老师 好的，谢谢老师耐心解答

邹老师：回复江海燕不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

精明的小蝴蝶：回复紫藤老师 我注册个小规模公司收入费用大概150万元我大概计算一下公司的利润，算出一个企业应该缴纳多少所得税

紫藤老师：回复精明的小蝴蝶小微企业放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。 2019年财税〔2019〕13号企业所得税优惠政策： 应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，然后减半；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

蓓儿：回复朴老师 老师现在是税务平台季度申报工会经费 会计分录怎么做

蓓儿：回复朴老师 工会经费会计分录  计提时 借：主营业务成本－工会经 贷：应付职工薪酬－工会经费 分录对吗

朴老师：回复蓓儿对的 工会经费的会计分录：公司建立了工会组织，会计分录编制如下：借：管理费用——工会经费，贷：其他应付款——单位工会，其他应付款——上级工会。借：其他应付款——单位工会，其他应付款——上级工会，贷：银行存款

蓓儿：回复朴老师 现在是由税务统一代征工会经费

蓓儿：回复朴老师 计提时 借：主营业务成本－工会经 贷：应付职工薪酬－工会经费  缴纳时： 借：应付职工薪酬－工会经费 贷：银行存款

蓓儿：回复朴老师 这样对吗

蓓儿：回复朴老师 就是由税务代征后－直接反到上级工会－然后上级工会按60%反到本单位工会

朴老师：回复蓓儿这个 不做成本的 你为啥总写成本

职场新手：回复郭老师 我们是买半成品和一些配件回来，销售的时候，现场组装，装好了要检测。

职场新手：回复郭老师 这一系列的账务处理科目

郭老师：回复职场新手你好，组装好了，你是为了销售吗？

职场新手：回复郭老师 是的，我们买回来的不能直接销售的，需要组装，调试

郭老师：回复职场新手借主营业务成本贷银行存款。

开心果：回复方老师 税局一般是在什么情况下才会给公司核定征收企业所得税？

方老师：回复开心果第三条 纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税: (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; (二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的; (六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。 第四条 税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。 具有下列情形之一的，核定其应税所得率:(一)能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的;(二)能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的; (三)通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。 纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。