肖烟四起，为战而来。：回复江老师 那老师 请问劳务公司（小规模和一般纳税人）计划开票150万，运用税务筹划，计算需要两家公司情况下承担的税费这个怎么算的呀？

江老师：回复肖烟四起，为战而来。1.劳务派遣服务（含安保服务） 一般计税方法（适用一般纳税人）：适用税率6%； 差额简易计税方法（适用一般纳税人和小规模纳税人）：适用征收率5%； 简易计税方法（适用小规模纳税人）：适用征收率3%； 政策依据：财税（2016）47号和财税（2016）68号文件。 2.建筑业劳务 一般计税方法（适用一般纳税人）：适用税率9%； 简易计税方法（适用一般纳税人和小规模纳税人）：适用征收率3%； 主要看业务实质，提供的“劳务”属于财税（2016）36号文件规定《销售服务、无形资产、不动产注释》中的建筑服务内容，如纯修缮劳务、安装劳务。 3.其他以外的“劳务”（比如修理修配、咨询劳务等） 一般计税方法（适用一般纳税人）：适用税率13%/ 简易计税方法（适用一般纳税人和小规模纳税人）：适用征收率3%； 政策依据：财税（2016）36号。

李学敏：回复枫叶 公司已成立，公司与个人签定租赁合同，由税务局代开发票，开对少钱最划算？

枫叶：回复李学敏个人去税局带开发票，具体个税征收率可以咨询当地税局

暖暖老师：回复如意的小鸭子，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中依酒类产品的适用税率征收消费税。而对销售啤酒、黄酒所收取的押金，按一般押金的规定处理。啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其押金在收取时计征消费税和增值税。啤酒、黄酒收取的包装物押金，无论是否逾期，均不缴消费税。原因是由于啤酒、黄酒采用从量定额办法征收消费税，应税消费品的计税依据是销售数量而非销售金额，征税的多少与销售数量成正比，而与销售金额无直接关系。因此，企业销售啤酒、黄酒时，如果发生包装物销售行为，或收取押金，均不存在计征消费税的问题。

暖暖老师：回复如意的小鸭子通过比较分析确定合适的纳税筹划方案。 缴纳消费税是 50*（1200%2B100）*20%=13000

大气的萝莉：回复陈诗晗老师 我问的是详细解答过程

大气的萝莉：回复陈诗晗老师 1和2的完整步骤！

陈诗晗老师：回复大气的萝莉1，包装物租金是在收取当期作为收入交纳消费税。 包装物押金，这是可能要退回的，在没有到期前，是不用退回，那就不用并当期销售额交税。 正常交纳税（1200*50%2B100）*消费税率 你如果将租金作为押金那当期交的就是 1200*50*消费税率 2，这里可以考虑把 100元的包装物租金更改为押金，然后到期不退还这押金，就可以延后纳税。

大气的萝莉：回复陈诗晗老师 这是我们考试题啊……你这样回答我最多只能得一半分…

陈诗晗老师：回复大气的萝莉按你题目，你解题思路，就是 比较两方案分别纳税的金额，然后做出选择。

大气的萝莉：回复陈诗晗老师 老师，上道题就不管了。 帮我解答一下这道题可以吗？麻烦给出详细的过程。

陈诗晗老师：回复大气的萝莉劳务报酬下交的个税为 （180万*80%-45000-6000）*税率-扣除数 经营所得下交的个税为 （180万-8000*12-60000）*税率-扣除数 您分别看一下您考试题材里面给的经营所得和综合所得税率表计算一下结果，金额小的就是合适的方案。 税负就是=交的税/180万 税后收益=180万-相关成本（经营所得才考虑）-交的税 你自己按要综合一下

暖暖老师：回复唠叨的小天鹅押金收取时不记入消费税，逾期时才计算消费税

唠叨的小天鹅：回复暖暖老师 ？

暖暖老师：回复唠叨的小天鹅2建议押金方式，不缴纳消费税

王茫茫老师：回复欣喜的白云1.包装物租金属于价外费用需要缴纳消费税，包装物押金除白酒等是不需要并入价外费用计算缴纳消费税。 2.如果收取包装物租金100W，则7月消费税为1300*50*0.2=13000 如果收取包装物押金100W，则7月消费税为1200*50*0.2=12000 所以应该选择将100W费用收取为包装物押金