闫玉亭·明小玉：回复QQ老师 引入新小企业会计科目可以吗？

QQ老师：回复闫玉亭·明小玉你好！可以的，科目基本一样，剩余的可以自己增加

价值观：回复邹老师 直接计入成本，

邹老师：回复价值观你好，那贷方就是计入银行存款等科目核算了

价值观：回复邹老师 老师，采购是借主营业务成本，贷银行存款，结转成本分录是什么

邹老师：回复价值观你好，之后就不需要做结转成本分录的

价值观：回复邹老师 老师，我看账，1月销售服务，2月进服务进项发票到。那么1月需要暂估销售成本吗还是可以直接1月销售，2月采购

价值观：回复邹老师 老师，还有一个问题，我进货时服务成本是5000，但我本月销售2000，实际销售成本只有1000。如果不需要再结转成本，那这个2000得成本是不是就会变成5000了?这个这么解决

邹老师：回复价值观你好 1月份需要做暂估成本 2，你可以发生服务成本计入待摊费用，确认收入结转1000的成本 借；主营业务成本 贷；待摊费用 1000

123：回复王雁鸣老师 设计咨询服务公司除了主营业务成本和管理费用，劳务成本，或者其他业务成本还可以入其他科目吗？

王雁鸣老师：回复123同学你好，还可以入研发支出，销售费用等科目。

123：回复王雁鸣老师 没有研发呢。。比如本月开发票5万，人工6万，还有2万下月才开，本月的主营业务成本比收入大了，我想把人工其中的2万到下月结转的。

王雁鸣老师：回复123同学你好，这样的话，这个2万元可以记入应付职工薪酬，不计提就行了。

寻找同路人：回复赵老师 工业实操的科目设置，所有涉及到主营业务收入和主营业务成本的二级科目都是这样的

赵老师：回复寻找同路人主营业务收入与主营业务成本按客户来核算或者按客户与商品同时核算很正常，方便分析各客户的盈利情况。

紫藤老师：回复顾里在负债及所有者权益类会计账户中，负债及所有者权益增加记录在账户的贷方，负债及所有者权益减少记录在账户的借方，余额的方向与记录增加的方向一致，因此，负债及所有者权益类会计账户的期末余额一般在贷方。 “资产=负债 所有者权益”会计等式，决定了负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户的结构正好相反，其贷方登记负债及所有者权益的增加额，借方登记负债及所有者权益的减少额。同样，负债及所有者权益的余额，一般应为贷方余额。负债及所有者权益类会计账户期末余额的计算公式： 贷方期末余额=贷方期初余额 贷方本期发生额-借方本期发生额

紫藤老师：回复顾里成本类账户的结构与资产类账户的结构一致，其内部关系也相同。即成本列账户的借方等级成本的增加额，贷方登记成本的减少额，期末余额一般在借方。成本类会计账户的期末余额计算公式如下： 借方期末余额=借方期初余额 借方本期发生额-贷方本期发生额

紫藤老师：回复顾里）收入类会计账户的结构。收入的增加将导致企业利润的增加，利润在未分配之前可以将其看作是所有者权益的增加。因此，收入类会计账户的结构与所有者权益类会计账户的结构类似。即收入的增加记录在账户的贷方，收入的减少记录在账户的借方，期末本期发生的收入增加额减去本期发生的减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末无余额。 （2）费用类会计账户的结构。费用类会计账户的结构与资产类会计账户的机构基本相同，即费用的增加记录在账户的借方，费用的减少记录在账户的贷方，期末本期发生的费用增加额减去本期发生的费用减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末一般无余额