空城：回复maize老师 原材料是我们自己买哦。然后帮拿客户过来的样品鞋底做花纹，描漆，喷漆等，做成他想要的样子再发还给他。

maize老师：回复空城那这个不是委托加工了，和一般工业企业是一样的，借原材料，贷应付账款，借生产成本， -直接材料，贷原材料，借生产成本直接人工，贷应付职工薪酬，借制造费用，贷其他应付款，借生产成本-产品，贷生产成本 制造费用，完工入库借库存商品，贷生产成本-产品

空城：回复maize老师 公司开办初期，购的一些办公设备，房租相关费用是记入开办费。还是按类型归入正常费用 呢

maize老师：回复空城这个没有收入之前做管理费用开办费，办公设备，金额大可以做固定资产

空城：回复maize老师 好的，谢谢老师！

商晓：回复大海老师 资产减值损失是损益类科目吗

大海老师：回复商晓资产减值损失是损益类科目

宇飞老师：回复怡然的墨镜方向有误，这边是月末比月初多，说明本月补交了20170消费税，应该借：应交税费-应交消费税 20170 贷：银行存款

怡然的墨镜：回复宇飞老师 可是我做抵扣消费税的会计分录是错的

宇飞老师：回复怡然的墨镜上面这种是基于可以收回后连续加工的情况，如果收回后直接销售，那么消费税应该计入成本，借：生产成本20170 贷：应交税费-应交消费税 20170 借：应交税费-应交消费税 20170 贷：银行存款 20170

宇飞老师：回复怡然的墨镜消费税抵扣就是最终生产环节应该缴纳的减去委托加工环节已经缴纳的。

以梦为马：回复紫藤老师 我这样做的正确吗

紫藤老师：回复以梦为马借：应交税费—增值税加计抵减 　　贷：其他收益

以梦为马：回复紫藤老师 其他收益是哪个科目的？

以梦为马：回复紫藤老师 我可以自己添加吗

紫藤老师：回复以梦为马你好！属于损益类科目。可以自己添加

以梦为马：回复紫藤老师 老师，入到营业外收入不可以吗？

紫藤老师：回复以梦为马入到营业外收入不可以，这是税务局的文件规定的，最好按照规定来做

以梦为马：回复紫藤老师 其他收益，报表上哪里体现？

紫藤老师：回复以梦为马、新准则第十六条：企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目

以梦为马：回复紫藤老师 小企业会计准则是不是没有这一项

紫藤老师：回复以梦为马您好 您可以增设这个会计科目 如果不想增设的话 可以计入营业外收入

giggle：回复陈诗晗老师 老师入主营业务成本有没错

陈诗晗老师：回复giggle如果说是生产工人的话，也是可以的。

幸福时光：回复许老师 小企业会计准备需要结转增值税吗？企业会计准则需要结转增值税的吧

许老师：回复幸福时光增值税的话 都是要结转的哦

幸福时光：回复许老师 需要计提吗？结转怎么写

许老师：回复幸福时光借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 如果销项小于进项的话 就留抵 不处理 如果销项大于进项 则 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

幸福时光：回复许老师 基础差不明白，结转是哪个分录，最后一步贷方是银行，为什么借方还是未交增值税

许老师：回复幸福时光给你举数字的例子哈。借：应交税费-应交增值税-销项税额 10 贷：应交税费-未交增值税 10 借：应交税费-未交增值税 5 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 5 这样的话 你看 应交税费-未交增值税 是不是贷方余额5万元呀？ 这说明 需要交5万元的增值税。 借：应交税费-未交增值税（这个在借方，平了） 5 贷：银行存款 5

幸福时光：回复许老师 大概有点明白，就是下面分录是支付增值税，那上面两个分录摘要写什么

许老师：回复幸福时光上面的话 就写期末增值税-销项税/进项税结转到未交增值税 就可以啦

幸福时光：回复许老师 那老师的意思是增值税不用计提吗？哪些科目必须计提

许老师：回复幸福时光增值税的话 是计提的呀 比如你销售产品 就是 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 这一步，就是增值税的计提呀。