有魅力的鞋子：回复郭老师 要怎么调整呢，因为公司是2019年初开业的，到现在还没有经营收入，之前3个季度的报表都填错了，有些没有发票的支出也填了

有魅力的鞋子：回复郭老师 有些支出今天补回发票了，有些无法补回

郭老师：回复有魅力的鞋子四季度申报的是本年累计的，之前错了，你的利润表本年累计对就是对的

有魅力的鞋子：回复郭老师 之前没有做报表的

有魅力的鞋子：回复郭老师 是最近在会计学堂学习了才意识到之前做错了

有魅力的鞋子：回复郭老师 之前企业所得税申报表就是简单的把每个月的成本算出来前后填到营业成本栏，因为没有收入，其他要填的内容都写零

郭老师：回复有魅力的鞋子年累计一块调整就可以了

有魅力的鞋子：回复郭老师 意思是在第四季度申报表填回正确的年累计数就可以了吗？

郭老师：回复有魅力的鞋子你好，是的，

有魅力的鞋子：回复郭老师 以前填错的可以不管吗

郭老师：回复有魅力的鞋子你好，可以的，

有魅力的鞋子：回复郭老师 没有发票的支出可以填进申报表吗

郭老师：回复有魅力的鞋子你好，可以 汇算清缴调增

有魅力的鞋子：回复郭老师 因为之前很多支出都是法人自己掏钱买的

郭老师：回复有魅力的鞋子你好，你单位的业务就可以做的

有魅力的鞋子：回复郭老师 没有取得发票也可以吗

有魅力的鞋子：回复郭老师 汇算清缴是年度最后一次申报吗？

郭老师：回复有魅力的鞋子是的 不是，次年五月底之前的年报

有魅力的鞋子：回复郭老师 是工商年报吗？

郭老师：回复有魅力的鞋子你好，不是 税务局年报 所得税的

有魅力的鞋子：回复郭老师 这个也是想季报表一样在税务系统申报的吗

郭老师：回复有魅力的鞋子比季度麻烦多了，很多个表 你可以看下学堂课程，搜汇算清缴就可以

精明的野狼：回复宋生老师 @宋老师：那附加的几个表是零申报吗

宋生老师：回复精明的野狼您好！没有关联交易这一套表都不用填。不过建议你问下税局。可能每个地方要求不同

独上西楼：回复庄老师 完工时结转的主营业务成本和收入数据是由哪里得来的？

独上西楼：回复庄老师 工程结算和工程成本先归集汇总之后又从反方向冲回了，这样感觉就是没计算意义啊？

独上西楼：回复庄老师 我可能一直做的商贸企业业务较久了，怎么都拗不过来这个弯

庄老师：回复独上西楼你好，按照合同成本计算，按照完工百分比计算成本和收入

庄老师：回复独上西楼最后完工后，工程结算和工程施工冲销

独上西楼：回复庄老师 先归集后又冲销了，这跟确认收入和成本有什么关系吗？

庄老师：回复独上西楼你好，主要是按完工百分比确认了收入和成本， 借：主营业务成本 工程施工--毛利 贷：主营业务收入

独上西楼：回复庄老师 这个确认时间上有什么规定吗？

庄老师：回复独上西楼你好，按照工程的完工百分比确认

独上西楼：回复庄老师 是每个月都要确认一下，还是一年确认一次？

庄老师：回复独上西楼你好，月末按完工程度确认工程的进度款

独上西楼：回复庄老师 收入的数字是按照合同价和完工百分比计算出来的，那成本的数据是怎么来的呢？怎么才能确保这个分录里面的合同毛利和结转工程结算时的毛利一致呢？

庄老师：回复独上西楼你好，收入和成本都是按照合同成本完工百分比计算

独上西楼：回复庄老师 那这样的话又是怎么做到主营业务收入和成本与工程结算工程施工-合同成本数据相吻合的？

庄老师：回复独上西楼你好，举一个例说明清楚一点， （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 1、 关于成本的账务处理： 分配工资奖金： 借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金） 机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金） 工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金） 贷：应付工资 应付职工薪酬---新准则变化内容 领用原材料 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：原材料 台班费结算： 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：应付账款（外部单位） 机械作业（内部设备管理部门提供的台班） 甲供料的账务处理： 甲方拨付： 借：原材料-甲供材料-XX 贷：应收账款-应收工程款-XX单位 领用时： 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：原材料-甲供材料XX 业主方代扣税金的账务处理： 借：应交税金-应交XX税 贷：应收账款-应收工程款-XX单位 项目专门借款发生的利息： 借：工程施工-合同成本-其他直接费 贷：银行存款（新准则新增内容） 委托加工物资的账务处理（适合钢结构制作等委托项目） 拨付物资时： 借：委托加工物资 贷：原材料-XX材料 支付加工费时： 借：委托加工物资 贷：银行存款（应付账款） 收回加工物资： 借：原材料-XX 贷：委托加工物资 领用的账务处理同原材料。 2、分包核算专题 工程分包和劳务分包在施工企业都比较普遍，劳务分包比较单一，核算比较简单，不在此做具体介绍。 工程分包不仅涉及到工程成本，还涉及到与对方的往来的核算，以及与业主方的一些联系。通常情况下，分包方是以总承包方的名义参与工程施工，但由于在工程中有很多具体的情况需要面对，也需要与总承包方及时结算。 通常情况下，总承包方会要求分包方根据工程形象进度编制工程形象进度报表，由总承包方对其进行审核后，扣减相关其他费用后再予以支付。 涉及到的主要账务处理如下： 1）、分包成本的确定 总承包方财务部门根据审定后的工程进度报表，列支工程成本。平常工程进度报表一般要求不是很严格，只要不超过合同总金额，财务部门就可以根据审定后的工程进度报表做成本列支。这时总承包方应当要求分包方出具建安发票。 借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目 贷：应付账款-应付分包款-XX单位 2）、分包方领取材料的核算 领取材料通常有两种方式，一种是直接抵分包单位工程款处理，另一种是分包方购买总承包方的原材料，总承包方做收入或者视同销售处理。通常情况下，按第一种方式进行处理，有利于税收的筹划。第二种方式不可取，除非总承包方的确存在该种原材料的销售，并且不能区分这些材料竟是构成工程实体还是销售。这一点在税局的认可比较关键。 领用时： 借：应付账款-应付分包款-XX单位 贷：原材料-XX材料 分包单位领用甲供料的处理： 借：应付账款-应付分包款-XX单位 贷：原材料-甲供材料-XX材料 3）、支付的处理很简单。 借：应付账款-应付分包款-XX单位 贷：银行存款 4）、与分包单位的结算： 有很多朋友问与分包单位结算时，究竟以什么金额作为成本入账。其实这个问题在一定程度上也可以做一些探讨，很多企业的处理方式也不尽相同。 通常情况下，总承包方应当列支分包成本的金额=结算总金额-分包单位承担的税金-应收分包单位管理等。 但在实际工程中要注意到，分包单位领用的材料不能再从上式中扣减，因为分包单位领用的原材料构成工程成本，而税金在总承包方确认收入的时候，已经确认了损益。总承包方收取的管理费作为工程毛利的构成部分，不需要再在分包结算的最后金额中予以确认。 例：某工程合同金额为1000万元，与业主结算1200万元，其中分包500万。已审定的分包单位工程进度400万元，根据分包合同，总承包方收取分包方10%的管理费，不含营业税及附加3.30% 。 这时，在实际处理时需要注意： ①、收取的管理费应当与分包单位结算时扣除，不在账务上反映。 ②、分包单位的税应当在与分包单位结算时扣除。 即：分包单位的结算金额应当=500×（1-10%-3.30%）=433.50万元 最后补充差额进成本： 借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目 33.50万元（433 .50-400） 贷：应付账款 33.50万元

淑淑淑淑女范????：回复朴老师 确定需要交增值税的，是吗？

朴老师：回复淑淑淑淑女范????是 这个只是不交印花税的

朴老师：回复淑淑淑淑女范????这个具体看税局了哦 税局承认无息就不用交

淑淑淑淑女范????：回复朴老师 无息借款印花税有相关对应的法条可以参考看一下

朴老师：回复淑淑淑淑女范????这个无息借款不交印花税 是指企业之间 不是金融企业

103234371：回复邹老师 这是资产负债表里面的吗？

邹老师：回复103234371是的

103234371：回复邹老师 利润表和资产负债表是按“未分配利润期末数=期初数 净利润本年累计 以前年度损益调整”这个结合起来看的？

邹老师：回复103234371是的