冉老师：回复反反复复发疯这个可以发送个完整的题目，学员，老师以便为你解答

冉老师：回复反反复复发疯学员，或者可以把这个完整题目拍照发出来

反反复复发疯：回复冉老师 2-4的资料，2-4我也不会

冉老师：回复反反复复发疯这个图片有点模糊，可以文字发送出来吗，学员

反反复复发疯：回复冉老师 这样子呢会不会清楚点

反反复复发疯：回复冉老师 下面的是第一张图

冉老师：回复反反复复发疯你好，学员，这个题目有点复杂

冉老师：回复反反复复发疯思路如下的，学员，这类型的题目

冉老师：回复反反复复发疯首先这个前提是非同一控制的 

冉老师：回复反反复复发疯所以非同一控制下，认的是公允价值的

冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表，要将账面价值调整到公允价值

冉老师：回复反反复复发疯所以调整分录 借 固定资产120-100=20 贷资本公积20

冉老师：回复反反复复发疯这个同时确认递延，因为计税基础还是100

冉老师：回复反反复复发疯借资本公积20*25% 贷递延所得税负债

冉老师：回复反反复复发疯同时，因为B公司报表按照100计提折旧，合并报表要按照120计提

冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表补提折旧 借管理费用20/5 贷累计折旧

冉老师：回复反反复复发疯上面就是这个解题思路的，

冉老师：回复反反复复发疯就是合并报表完全按照公允价值的

冉老师：回复反反复复发疯合并报表与个别报表的差额，都是在合并底稿调整的

冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的解题过程的

冉老师：回复反反复复发疯学员有什么不明白的，还可以问的

反反复复发疯：回复冉老师 可以辛苦老师写一下解题过程吗包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

冉老师：回复反反复复发疯学员，你说的是哪个2-4的，可以截图一下吗

冉老师：回复反反复复发疯因为上面的图片，太多，太混乱饿了

冉老师：回复反反复复发疯或者可以描述一下，老师给你解答做题思路的

反反复复发疯：回复冉老师 2021年1月1日, A 、 B 原不属于同一个集团控制。 A 合并了 B : B 原有一台设备,5年期,账面价值100万,公允价值120万,直线法折旧,无残值。合并日, A 编制合并报表,在合并底稿将B公司账面100万调为120万。所得税率25% 1.合并日分录 2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值 3.合并日合并层面 A 集团:该设备计税基础和(新)账面价值 4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 合并日后第一个年末即资产负债表日:重新

冉老师：回复反反复复发疯稍等，学员，老师马上写给你

冉老师：回复反反复复发疯这个有点复杂的，稍等

冉老师：回复反反复复发疯1借固定资产20 贷资本公积20 借资本公积20*25%=5 贷递延所得税负债5

冉老师：回复反反复复发疯2计税基础=100 账面价值=120

冉老师：回复反反复复发疯3合并层面账面价值=120 计税基础=100

冉老师：回复反反复复发疯2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值=100

冉老师：回复反反复复发疯4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 借资本公积5 贷递延所得税负债5

冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的过程的，学员，这个

冉老师：回复反反复复发疯有什么不明白的 还可以问的

反反复复发疯：回复冉老师 接上题 5合并日后第一个年末即资产负债表日:重新确定该设备计税基础和账面价值、二者之差、递延所得税的处理 6第二到第五个报表日呢

反反复复发疯：回复冉老师 假设公允价值比账面价值小呢 是不是相反的分录

冉老师：回复反反复复发疯这是一个题目吗，学员

李老师2：回复jossonli　　根据《企业会计准则第20号--企业合并》(财会〔2006〕3号)第六条规定：“合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，应当调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。” 　　第七条规定：“同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政策与合并方不一致的，合并方在合并日应当按照本企业会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础上按照本准则规定确认。” 　　第八条规定：“合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。 　　为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。” 　　第九条规定：“企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。 　　合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，应当按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照本准则规定进行调整的，应当以调整后的账面价值计量。 　　合并利润表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，应当在合并利润表中单列项目反映。 　　合并现金流量表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。 　　编制合并财务报表时，参与合并各方的内部交易等，应当按照《企业会计准则第33 号--合并财务报表》处理。”  

张伟老师：回复既来之，则安之这需要先去工商，再去税务去办理变更手续

小语：回复王小墨老师 老师我做完了不用了谢谢

王小墨老师：回复小语不客气 做完了就好，证明自己还是能做的出。

陈诗晗老师：回复梦里不知身是客预算会计是对实际经济业务做账，然后决算 根据这实际数据处理

梦里不知身是客：回复陈诗晗老师 我以为是预算会计数据是预估的

陈诗晗老师：回复梦里不知身是客不是的， 他量个会计岗位进行会计核算的

千与千寻：回复月月老师 我看其他更新上面都有些更新到2019年，但是会计上面没有

月月老师：回复千与千寻你好，题库应该都是最新的。

恩恩北北：回复种老师 老师，这俩我都下载小程序了，手机上

种老师：回复恩恩北北都可以的，会计学堂好一些的，同学

果子：回复吴少琴老师 老师，哪里可以看到20版，我打开在线题库，一大堆题目

吴少琴老师：回复果子已更新至2020年这就是20版的

果子：回复吴少琴老师 我做了部分题目，怎么感觉这个题目出的比较偏，有些范围都超出了考点

吴少琴老师：回复果子这些应该都是根据最新大纲出的题目