啊呦：回复暖暖老师 好的 谢谢老师 就是总感觉这个分录怪怪的 哈哈

暖暖老师：回复啊呦呵呵，那是免税的额缘故

莉：回复bamboo老师 老师，我们公司目前刚起步，项目还没上来，公司8个员工其中6个工资在总部发放，只有两个人工资在本公司 发放，我平时每月做账没做职工教育经费计提，就直接借：管理费用-职工教育经费 贷：银行存款”，这个教育经费年底可以补提吗？补提的话分录怎么做

bamboo老师：回复莉教育经费年底可以补提 您入账的时候可以向我上面那样写分录 补计提 借 管理费用～职工教育经费 贷 应付职工薪酬～职工教育经费

莉：回复bamboo老师 我做账的时候已经做了借：管理费用-职工教育经费了， 补提又借：借：管理费用-职工教育经费 ，不是重复了吗

bamboo老师：回复莉职工教育经费应该通过应付职工薪酬核算 如果您前面已经做了这样的分录 那做一笔相同的红字 然后根据我写的两笔分录做蓝字

莉：回复bamboo老师 我今年先不计提，明年再计提可以吗

bamboo老师：回复莉今年发生的 应该在今年计提

莉：回复bamboo老师 那我从7月开始计提可以吗？我怕计提多了，挂在那里也用不掉

bamboo老师：回复莉计提多了 年末没有用完 可以冲销掉的

莉：回复bamboo老师 上个月我做了一笔借：管理费用-职工教育经费 100 贷：银行存款 100 如果到年底补提的时候怎么冲？怎么提？还是这个月就把他调过来好？具体会计分录怎么操作？？

bamboo老师：回复莉您这个100是根据实际发生的金额入账么

莉：回复bamboo老师 是的

bamboo老师：回复莉那您不需要补计提了啊 只是说您账务处理不规范 没有通过应付职工薪酬科目走账

莉：回复bamboo老师 您刚才不是说要年底冲红？再补提什么的，我觉得乘现在发生笔数不多，能不能再下个月及时补救？免得被查到时还要补提。或者说假如真的忘计提了，像我这种情况怎么冲红，

bamboo老师：回复莉冲红是您多计提了 才冲销 您按照实际发生的金额入账 没有多计提 不需要冲啊 您多计提的 如果没有实际发生 税务也不让您扣除 按实际发生的入账就好了 您要调整分录的话 可以这样 借：管理费用-职工教育经费 -100 贷：银行存款 -100 借 管理费用～职工教育经费 100 贷 应付职工薪酬～职工教育经费 100 借 应付职工薪酬～职工教育经费 100 贷 库存现金等 100

莉：回复bamboo老师 你这个分录借了两笔管理费用100，加上我先前计的一笔100 ，加起来管理费用借方发生数300？？？你重复做了吧

莉：回复bamboo老师 我的意思是我前几个月职工教育经费都没提，这个月想计提职工教育经费，需要不需要补贴以前月份的，如果需要补贴的话会计分录怎么做？？？？？？借 管理费用～职工教育经费 100 贷 应付职工薪酬～职工教育经费 100 借 应付职工薪酬～职工教育经费 100 贷 库存现金等 100 这个分录是正常操作，我知道的，现在就是先前已经借：管理费用去了，怎么补提的问题

bamboo老师：回复莉我一笔红字 一笔蓝字 合计为0 视同没有发生 只要您写的100

bamboo老师：回复莉您以前有职工教育经费发生么

bamboo老师：回复莉如果前面没有实际发生 不需要计提 等到实际发生的时候写分录就好了 实报实销

莉：回复bamboo老师 我们公司刚成立，就发生两笔职工教育经费，直接记到管理费用立面去了，忘记计提了。我想这个月把他补救回来，有没有更简单的方法

bamboo老师：回复莉您做的分录是直接列支了 要计提的话 就写我上面那样的三笔分录

莉：回复bamboo老师 借：管理费用-职工教育经费 -100 贷：银行存款 -100 借 管理费用～职工教育经费 100 贷 应付职工薪酬～职工教育经费 100 借 应付职工薪酬～职工教育经费 100 贷 库存现金等 100 就是说一定要把以前的冲红了，再重新计提。对吗？ 那我还有个问题就是，职工教育经费它是按工资2.5%计提的，我可不可以到年底一次性按实际发生数计提，这样就不存在计提数大于发生数，又要冲红了，我这样理解可以吗？？？

bamboo老师：回复莉通过应付职工薪酬核算的话 您前面已经入账的 是这样处理 您理解正确的 职工教育经费它是按工资8%计提的 可以到年底一次性按实际发生数计提

格格：回复李霞老师 可以一笔调是吗

格格：回复李霞老师 会影响之前的以前年度损益调整吗

李霞老师：回复格格嗯，会影响，你可以把那个财务费用，利润分配，未分配利润去代替小企业会计准则。

彭敏敏12：回复陈诗晗老师 老师，

彭敏敏12：回复陈诗晗老师 你看我给你发得图片，怎么老师讲的是非财政拨款差错，贷方银行存款的

陈诗晗老师：回复彭敏敏12你是什么疑问，图片分录没有问题

彭敏敏12：回复陈诗晗老师 你写得借方是银行存款，非财政拨款差错，图片上非财政拨款差错是贷方银行存款

陈诗晗老师：回复彭敏敏12这里分录，可能是相反分录 就需要看你这个差错是调增还是调减

彭敏敏12：回复陈诗晗老师 老师是讲了是多的啊，是不是图片上分录写相反了

陈诗晗老师：回复彭敏敏12我看不出来你这调整的事项是调增还是调减。 你反正分录科目就是这样的，调增和调减金额不一样

陈诗晗老师：回复彭敏敏12我看不出来你这调整的事项是调增还是调减。 你反正分录科目就是这样的，调增和借贷方向不一样