曉曉：回复邹老师 我的财务软件的会计制度是企业会计准则，但是税务局的备案上是小企业会计准则，这个要不要紧的

邹老师：回复曉曉你好，需要做到一致的

2333333：回复宋生老师 老师，我在填第二季度的现金流量 本年累计我会填，就按照2017.12.31和 6月的报表数填写， 只要是本期数不会填 我是不知道货币资金期初余额本期数具体还是填2017.12.31数字，还是拿 二季度的这个本年累计期初余额减去一季度的期初数字 得出 期初余额本期数字

宋生老师：回复2333333您好！期初是填3月底的数据。

2333333：回复宋生老师 老师那 货币资金期末余额的 本期数？

宋生老师：回复2333333您好！期末余额就是6月底的数

2333333：回复宋生老师 我用的是 二季度本年累计减去 一季度本年累计得出的 本期数据 货币资金期初余额本年累计 数就是2017.12.31的数据

宋生老师：回复2333333您好！是的。本年累计的期初是去年12月的

2333333：回复宋生老师 现阶段我们公司还未成立工会经费就是要打算成立的，这块内容我不是很懂 就是平时我们公司比如要给职工发放比如这些费用，到底是属于工会经费里的内容 还是 直接是 应付职工薪酬-应付福利费 国企这些要慢慢完善， 所以 工会经费 和 福利费这块 我没接触过所以有点晕

宋生老师：回复2333333你好！麻烦你不要在一个问题上，追问不相干的问题，谢谢！ 工会经费支出包括： (一)工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支出。基层工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。 1.职工教育方面。用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;优秀学员(包括自学)奖励;工会为职工举办法律、政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。 2.文体活动方面。用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动;文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费;文艺汇演、体育比赛及奖励费;各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等;用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动。 3.宣传活动方面。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动;工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品;工会组织的重大节日宣传费;工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。 4.其他活动方面。除上述支出以外,用于工会开展的技能竞赛费用及其他活动的各项支出。 (二)工会直接用于维护职工权益的支出。包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法律服务、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与立法和本单位民主管理、集体合同等其他维权支出。 (三)工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等;评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励;组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动;召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议;开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研;经审经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出。 (四)工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。 《中华人民共和国工会法》规定,各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动,提供必要的设施和活动场所等物质条件。在行政方面承担资本性支出的经费不足,并且基层工会有经费结余的情况下,工会经费可以用于必要的资本性支出。 (五)对工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。 (六)由工会组织的职工集体福利等方面的支出。主要用于工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品,会员个人和家庭发生困难情况的补助,以及会员本人过生日的慰问等。 (七)以上支出项目以外的必要开支。”

储夏男：回复宋生老师 第二个问题：那第二季，“期初现金余额”本月数和本年累计数，填什么？

宋生老师：回复储夏男你好！是3月底的期末的数据。

储夏男：回复宋生老师 我的理解：本月数是3月底货币资金期末余额，本年累计数上年货币资金期末余额？

宋生老师：回复储夏男您好！没明白你意思，你2季度本年累计是6月的。

储夏男：回复宋生老师 我的意思是第2季度，现金流量表“期初现金余额”本年累计数，填的还是上年期末数，对吗？

宋生老师：回复储夏男你好！是的还是上年的了。

储夏男：回复宋生老师 我的理解：第2季度，现金流量表“期初现金余额”本月数填3月底货币资金期末数，本年累计数填上年货币资金期末，对吗？

宋生老师：回复储夏男您好！是的，就是这样理解额

储夏男：回复宋生老师 谢谢

宋生老师：回复储夏男你好！不用客气的了。

restart：回复吴月柳 我这是在地税的上月报表中发现的！

restart：回复吴月柳 我在系统中做账是有现金这一项的！可是上月的报税报表中，现金流量表确没有金额！

吴月柳：回复restart可能之前会计没有填报现金流量表，直接零申报的，下次你申报时按正确的就可以了

restart：回复吴月柳 也就是说我本月把数都加上就可以了！本月发生额就把上期和本期的加在一起！

吴月柳：回复restart本月数还是按本月申报，本年累计数才加上上期的

感恩：回复王雁鸣老师 企业亏损二十万，资产负债表的货币资金也是负二十万吗

感恩：回复王雁鸣老师 可是货币资金显示两千多，亏损却那么多，是怎么回事啊

王雁鸣老师：回复感恩您好，不是的，资产负债表的货币资金一般是不会出现负数的，如果资产负债表的货币资金出现负数，那说明会计做账不对了。

感恩：回复王雁鸣老师 老师，那利润亏损，资产负债表的货币资金和现金流量表的现金就不一致了，是吗

王雁鸣老师：回复感恩您好，亏损与货币资金是正是负没直接关系的。亏损多了不等于货币资金也要负数的，亏损额很大，货币资较小并且是正数，那是因为还有负债存在，或者股东投资的钱还没有花完。如果利润亏损的，资产负债表的期末货币资金和现金流量表的期末现金余额，也是一致的。

JOY：回复宸宸老师 上面说了，是季度现金流量表，最后的净现金流量金额？

宸宸老师：回复JOY您好，“季度”是10-12月的累计金额

JOY：回复宸宸老师 那季度现金流量表的现金及等价物增加额，就不等于资产负债表里面货币资金期末减年初了？

宸宸老师：回复JOY您好，等于12月底的货币资金-9月底的货币资金 因为您现在报的是“季度”