咨询

税控设备减免税款会计分录

2019-10-27 16:33 来源:快账

导读:发票的开具应是企业实际发生的交易事项,发票的开具需要税控装置系统,比如税控盘。国家政策对于使用税控开票系统,以及进行税控系统进行维护的企业,给予一定的优惠。税控设备减免税款会计分录应该怎么做?

免费提供专业财税问题解答,让您避免税务行政处罚风险
答疑老师

谭妍洁|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)

税控设备减免税款会计分录

根据财税《2012》15号规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减。

会计分录

1、借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金 

在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据

2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额

借记“固定资产”科目,

贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

3、按规定抵减的增值税应纳税额

借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,

贷记“递延收益”科目。

4、按期计提折旧

借记“管理费用”等科目,

贷记“累计折旧”科目

税控设备减免税款会计分录

5、同时,借记“递延收益”科目

贷记“管理费用”等科目。

6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额

借记“管理费用”等科目

贷记“银行存款”等科目。

7、按规定抵减的增值税应纳税额

借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

贷记“管理费用”等科目。

税控盘的知识

1.税控盘(又称"税控服务器")是一种专用的税控装置,按照国家税务总局的"税控盘技术规范"进行研制。税控盘分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。

符合国标GB18240 ,采用SSF44税控专用算法,可以实现税控码计算,发票电子信息管理,发票明细安全存储,实时时钟的功能。

每个税号开票速度不低于50张/秒,可同时支持200个开票终端。单服务器存储发票明细量1T。适用于开票量大,开票点分散、涉税事务繁琐的集团型企业或公司。

2.业务性能

(1)技术创新:将核芯板的运算、签名和存储功能分开,既扩大了存储容量又明显提高了开票速度,开票速度可达50张/s(在测试环境下,最高可到150张/s,针对实时多用户高并发开票或月末集中批量开票毫无压力);

(2)高并发,每个税号可支持200个用户开票终端(单税号服务器可支持600个开票终端);

(3)发票明细存储量高达1T,可存储10亿张电子发票,同时可根据客户需求扩容。

3.功能

在发票开票软件的配合下实现发票税控功能的电子装置,能满足税务机关对发票的管理要求,保证发票税控数据的正确生成、可靠存储、防止篡改。

税控设备减免税款会计分录应该怎么做?自2011年12月1日起,增值税纳税人购买(初次)增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。购入税控系统,借记固定资产(或管理费用等),贷记银行存款。借记应交税费--应交增值税,贷记管理费用。

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×