​查账补缴以前年度所得税会计处理

查账补缴以前年度所得税会计处理

1、补计提以前年度企业所得税:

借:以前年度损益调整-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

2、补计提本年度企业所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

3、缴纳税费时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

"以前年度损益调整"的账务处理:

(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.

(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(3)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录,本科目结转后应无余额.

补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?

企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营业外支出,而且还不能税前抵扣.

发生滞纳金时

借:营业外支出

贷:银行存款(现金)

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出、罚款支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

相信大家看完已经知道了查账补缴以前年度所得税会计处理!"以前年度损益调整"的账务处理!如果你还有其它不明白的地方,欢迎咨询我们老会计答疑,会计网站将会针对你的问题,尽力为你解决!