​本年计算扣除限额的基数怎么填

本年计算扣除限额的基数怎么填

答:A105060 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报为例,相关政策--财税[2017]41号 财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知:

第4行"三、本年计算扣除限额的基数":填报按照税收规定计算扣除限额的基数."广告费和业务宣传费"列次填写计算扣除限额的当年销售(营业)收入."保险企业手续费及佣金支出"列次填报当年保险企业全部保费收入扣除退保金等后余额.

作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数包括什么?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

根据《中华人民共和国企业所得税年度申报(A类)》附表(一)(1)《收入明细表》填写说明,

第1行"销售(营业)收入合计":金额为本表第2+13行.本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数.

其中第2行包括:

1.主营业务收入(1)销售货物、(2)提供劳务、(3)让渡资产使用权、(4)建造合同、

2.其他业务收入(1)材料销售收入、(2)代购代销手续费收入、(3)包装物出租收入、(4)其他

第13行视同销售收入包括:(1)非货币性交易视同销售收入、(2)货物、财产、劳务视同销售收入、(3)其他视同销售收入

本年计算扣除限额的基数怎么填?上文已将不同情形下的限额基数怎么算,包含哪些都讲的很明白了,特别是以收入为基数时包含哪些收入是需要各位财务重点关注的,关于更多的汇算清缴过程中的扣除问题,关注本站资讯提供更多参考.