​汇算清缴时福利费填哪里

汇算清缴时福利费填哪里

1、导出损益类科目、成本类科目的福利费明细账,分析是否有不属于福利费的内容列支在福利费中.如有,要调减福利费,调增对应科目.比如应当在工资、应当在业务招待费列支的内容,在调整底稿已调整过的不再调整;

2、导出"应付职工薪酬-福利费"明细账,检查本科目贷方发生数的对方科目是否正确(损益类科目、成本类科目的职工福利费).如果对方科目不是"福利费",那么需要判断是否是福利核算的内容,如果是福利核算的内容,则需要调增福利费;

3、检查损益类科目、成本类科目的工资明细账,是否有列支应计入福利费的项目.如有,调减"工资",同时调增"福利费";

4、检查损益类科目、成本类科目的福利费明细账,是否有不能在企业所得税税前扣除的项目;

5、根据调整底稿计算损益类科目、成本类科目的福利费调整后的合计数,减去能在企业所得税税前扣除的项目金额后,填写在表A105050第3行第1列;与自动计算的税收扣除金额比较后,调整差异会反映在本行第5列.

所得税汇算清缴"职工福利费 "相关的政策法规

财务核算的规定财企【2009】242号《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》规定,职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利.其中包括:

(1) 为职工卫生保健、生活等发放或支付的货币和非货币性福利;

(2) 企业尚未分离的内设福利部门发生的设备、设施、人员的费用;

(3) 职工困难补助、或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出;

(4) 离退休人员统筹外费用;

(5) 按规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费,以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出.

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