​所得税汇算清缴的时候还可以调账吗

所得税汇算清缴的时候还可以调账吗

答:汇算清缴是纳税调整,不需要作会计处理的,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润.其调账如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款,

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润,

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时,提醒大家,在年终结账后汇算清缴,注意以下几个方面:

1、收入方面:主要是核查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐.

2、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在.

3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目);

4、缴税方面:除主税种要核查外,还有其他的小税种是否都已按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等. 面自查自核的机会,也最后一次的调整机会,该提的提足,不该进成本费用的全部剔除.

企业所得税汇算清缴需要补税,账务如何处理?

所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴,发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的.

1、申报补缴时借:以前年度损益调整;贷:应交税费.

2、缴纳税款后,根据缴税凭证:借:应交税费;贷:银行存款.

3、由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目

所得税汇算清缴的时候还可以调账吗?属于调整项目的内容不需要调整,只需要在汇算时将应纳税额调增或者调减之后按照税法认可的税额计算应当交的所得税,再补提或者申请退还所得税款,而汇算清缴前结账后需要注意的内容财务们对照自查.