​退回上年度企业所得税怎么做分录

退回上年度企业所得税怎么做分录

收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

应该通过以前年度损益调整科目处理.对于损益类科目跨年调整问题,一般都是通过以前年度损益调整科目进行.只有所得税的税费返还,冲减的是所得税费用.

企业账户收到退款,怎么做账务处理

退税

(1)计提需要退回的企业所得税

借:应交税金--应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

(2)经税务机关审核批准退还多缴的税款

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

(3)结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

补税

(1)计提应补缴的企业所得税

借:以前损益年度调整

贷:应交税费--应交所得税

(2)缴纳补缴的所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转以前年度损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前损益年度调整

发生退款

(1)收到款项

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款(红字)

(2)发票作废

借:应收账款(红字)

贷:主营营业收入(红字)

应交税费--应交增值税(销项税) (红字)

(3)商品退回结转营业成本

借:主营营业成本(红字)

贷:库存商品(红字)

收到稳岗补贴

(1)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失

借:银行存款

贷:其他收益

(2)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失

借:银行存款

贷:递延收益

借:递延收益

贷:其他收益

退回上年度企业所得税怎么做分录?如果企业收到的是当年的企业所得税退税,在账务处理上就要简单多了.企业所得税退税申请该怎么做、要准备什么样的资料,如果财务有需要了解这些退税事宜,可以来网站上做详细的了解.