​盈余公积怎么算

盈余公积怎么算

企业将一部分未分配利润转到了盈余公积中,这就是计提盈余公积的.盈余公积分为两部分,一是法定盈余公积,另一部分是任意盈余公积.

1、结转本年利润

借:本年利润200

贷:利润分配-未分配利润200

2、提取盈余公积

借:利润分配-提取法定盈余公积20

-提取任意盈余公积10

贷:盈余公积-法定盈余公积20

-任意盈余公积10

3、结转已分配利润

借:利润分配-未分配利润30

贷:盈余公积-法定盈余公积20

-任意盈余公积10

年末未分配利润余额:20+200-30=170万

提取盈余公积按年底结转未分配利润:

1、有盈利时:

借:本年利润XXX

贷:利润分配-未分配利润XXX

2、亏损时反之,但不用计提盈余公积金等

计提法定盈余公积金和任意盈余公积金

借:利润分配-法定盈余公积金(按本年度未分配利润10%计提)

-任意盈余公积金(按本年度未分配利润5%计提)

贷:盈余公积金-法定盈余公积金

-任意盈余公积金

结转未分配明细科目

借:利润分配-未分配利润

贷:利润分配-法定盈余公积金

-任意盈余公积金

法定盈余公积金计提到注册资金50%可不计提,任意盈余公积金计提到注册资金的25%可不计提.

企业发生亏损该怎么办?

企业发生亏损时,应由企业自行弥补.弥补亏损的渠道主要有三条:一是用以后年度税前利润弥补.按照现行制度规定,企业发生亏损时,可以用以后五年内实现的税前利润弥补,即税前利润弥补亏损的期间为五年.二是用以后年度税后利润弥补.企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的,尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补.三是以盈余公积弥补亏损.企业以提取的盈余公积弥补亏损时,应当由公司董事会提议,并经股东大会批准.

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