​缴纳附加税及个税会计分录

缴纳附加税及个税会计分录

缴纳附加税的分录:

计提时

借:营业税金及附加---营业税(城建税、教育费附加)

管理费用---地方教育费附加

贷:应交税费---营业税(城建税、教育费附加、地方教育费附加)

缴纳时:

借:应交税费---营业税(城建税、教育费附加、地方教育费附加)

贷:银行存款

1、缴纳个人所得税会计分录:

借:应交税金-应交个人所得税

贷:现金(或银行存款)

2、在发放工资时:

借:应付职工薪酬 (工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)

贷:应交税金-应交个人所得税 (扣除个人所得税额)

现金(或银行存款) (工资表中实发工资额)

异地预缴增值税及附加的财税处理

一、增值税处理

1.适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

二、城建税及附加税务处理

财税〔2016〕74号文件规定,自 2016年5月1日起:

1.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.

2.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.

缴纳附加税及个税会计分录怎么做?整体上来说,按照上文小编老师整理的相关会计分录的处理资料介绍,相信大家对于企业附加税和个人所得税的申报纳税处理都有一定的理解;当然如果你们对于上文资料还有什么其他的问题,不妨来本网站上找老师进行咨询,会有专业的老师给你们解答的.