咨询

​存货报废要进项转出吗

2020-07-14 08:31 来源:快账

导读:存货属于企业的流动资产,在资产负债表上提现出来,存货包含的资产内容很多,主要有企业的库存商品,企业采购的生产物资,周转材料等等,存货报废需要区分情况进行分析,存货报废的进项抵扣怎么处理?存货报废要进项转出吗?

免费提供专业财税问题解答,让您避免税务行政处罚风险
答疑老师

齐红|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)

存货报废要进项转出吗

《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》(国务院令第691号)中《增值税暂行条例》第十条第(三)款明确,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣.《增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第二十四条明确,条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.很明显,你公司存货报废损失不属于增值税的"非正常损失"的范围,所对应购进材料的进项税额无需转出.

根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)和《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018第15号)的规定,你公司的存货报废损失在企业所得税年度汇算清缴时以填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的方式向税务机关申报扣除,与资产损失相关的证据材料留存公司备查.证据材料包括:①存货计税成本的确定依据;②企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;③涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;④该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.

存货报废要进项转出吗

存货盘盈计入哪个科目

盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,其盘盈的存货,可冲减管理费用.

1批准前

借原材料等

贷待处理财产损溢

2批准后

借待处理财产损溢

贷管理费用

存货报废要进项转出吗?根据我们上面文章中的介绍,存货报废需要将存货的成本转出去,存货如果之前进项税额抵扣过的,区分完成存货报废的原因,分析企业存货是否需要转出,以及转出进项税额的相关处理,希望我们的解答让你满意.

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×