​递延所得税资产和负债可以互相抵消吗

递延所得税资产和负债可以互相抵消吗

可以的,同时满足下列条件时,企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示.

1.企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;

2.递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务.

企业亏损怎么计提递延所得税资产

递延所得税资产的主要确认条件:

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少.

贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率.债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少.

递延所得税资产和负债可以互相抵消吗?企业的递延所得税资产或者是企业的递延所得税负债进行处理的时候,不能像是普通的债务一样进行处理,需要对企业的企业的递延所得税资产或者是企业的递延所得税负债分别处理的.