​所得税汇算清缴发现漏记收入怎样补税

所得税汇算清缴发现漏记收入怎样补税

1、所得税补提时的账务处理:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应缴所得税

2、月末结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、缴纳时

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法.分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补.

所得税汇算清缴后发现多缴纳了所得税,如何会计处理?

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主内管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

1、汇算清缴退回所得税会计分录

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

2、结转多交所得税做:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

3、同时做:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分容配利润

所得税汇算清缴发现漏记收入怎样补税?对于这个问题的处理,在会计上我们仍然是通过调整以前年度损益科目进行的,详细的分录方式,小编在本文中已有总结,大家通过学习学会了吗?对于多缴纳的税额如何做会计处理,在本文中也有整理,大家自行学习吧.