​结转会计分录怎么做

结转会计分录怎么做

一、 工会经费

按工资总额2%提取工会经费

借:成本或费用--工会经费

贷:应付职工薪酬--工会经费

二、 计提固定资产折旧

借:成本或费用--折旧费

贷:累计折旧

三、 摊销费用

借:成本或费用

贷:无形资产(长期待摊费用)

四、 计提税金

借:税金及附加

贷:应交税费--城建税及附加

五、 结转各种收入

1. 结转主营业务收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

2. 结转其他业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

3. 结转营业外收入

借:营业外收入

贷:本年利润

六、 结转成本、支出、税金

1. 结转成本和税金

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加

2. 结转其他业务成本

借:本年利润

贷:其他业务成本

3. 结转营业外支出

借:本年利润

贷:营业外支出

七、 结转各项费用

1. 结转管理费用

借:本年利润

贷:管理费用

2. 结转财务费用

借:本年利润

贷:财务费用

3. 结转销售费用

借:本年利润

贷:销售费用

八、 计提所得税

1. 提取时

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2. 结转所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

3. 上缴所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款或库存现金

九、 利润分配

借:利润分配--应付股利

贷:应付股利

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配--应付股利

支付时,代扣20%的个税

借:应付股利

贷:其他应收款(银行存款)

应交税费--个人所得税

分配现金股利的会计分录如下:

1、经股东大会或类似机构决议,分配给股东或投资者的现金股利或利润,

借:利润分配-应付现金股利或利润

贷:应付股利

2、实际支付现金股利时,

借:应付股利

贷:银行存款

现金股利是上市公司以货币形式支付给股东的股息红利,也是最普通最常见的股利形式,如每股派息多少元,就是现金股利.

股利分配是公司向股东分派股利,是企业利润分配的一部分,而且股利属于公司税后净利润分配.股利分配的方式有现金股利,股票股利,财产股利等.

利润分配的税务处理

1,分配股利的会计分录的凭证附件,必须要有股东大会分配方案,董事会决议等资料的复印件.

2,支付股利的时候,应该根据不同的股东进行相应的税务处理:

(1)自然人股东,需要代扣代缴20%的个人所得税.

1:提取时

借:利润分配-未分配利润10000000

贷:应付利润10000000

2:发放股利时

借:应付利润10000000

贷:银行存款8000000

应交税费-代扣代缴个人所得税2000000

3:交纳代扣个税时

借:应交税费-代扣代缴个人所得税2000000

贷:银行存款2000000

结转会计分录怎么做?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业涉及到损益类的会计科目,到最后是会直接或者间接影响企业的损益的,期末企业的会计核算中,需要将收入成本费用结转到本年利润中,损益类科目期末是没有余额的.