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​高新企业放弃加计扣除怎么做

2020-08-02 07:01 来源:快账

导读:我们在实际账务处理的时候,可以了解到企业需要缴纳税法规定的很多税金,同时也可以享受到国家的很多优惠政策,比如小微企业可以享受20%的企业所得税,而高新技术企业的研发支出可以加计扣除,那么高新企业放弃加计扣除怎么做?

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吴艳丽|官方答疑老师

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高新企业放弃加计扣除怎么做

在申请高新企业不一定要做加计扣除.

加计扣除属于财务类的,研发费用加计扣除的,申报高企不是必备条件.

根据企业所得税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除.

不论是高新技术企业还是非高新技术企业,只要财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业,均可以享受研发费用加计扣除优惠政策.

按照研究费用是否资本化为标准,分两种方式来加计扣除,但其准予税前扣除的总额是一样的,即都是实际发生的研发费用的175%.高新企业都可以享受这项税收优惠政策.

企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除.

企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再依照本条第一款的规定计算加计扣除.

高新企业放弃加计扣除怎么做

研发费用加计扣除会计处理

财税〔2018〕64号文件明确,企业委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除.

上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定.委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况.

如费用是100万,则所得税扣除时可以是100*(1+50%)=150万,可以在税前扣除;会计处理时,当时发生时100万,还是如实反映,是怎样就是怎样.

研发费用加计扣除该怎么计算及相关会计处理

研发费用加计扣除的会计处理

对于研发费用加计扣除,其会计处理如下:

研发支出发生时:

借:研发支出--资本化支出

贷:原材料

应付职工薪酬

累计摊销

银行存款

高新企业放弃加计扣除怎么做?根据介绍,高新企业可以享受企业所得税的优惠税率15%,研究开发的支出也可以享受加计扣除的优惠,高新企业放弃加计扣除的优惠,也是可以的,按照实际发生的研发支出进行相应的费用的扣除.

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