​计提坏账准备影响当期所得税吗

计提坏账准备影响当期所得税吗

按照会计制度规定计算确定当年计提或转回坏账准备从利润总额中扣除或计入利润总额的金额,然后按照税法规定计算确定当年可以扣除的坏账损失(含坏账准备,下同)金额,两者的差额即应调增或调减应纳税所得的金额.其中:

按照税法规定可以扣除的坏账损失金额:核销的坏账-收回以前年度核销的坏账+(年末应收款项余额-年初应收款项余额)×5‰

虽然企业核销或收回的坏账都是通过"坏账准备"科目核算的,但它们可以通过影响坏账准备的具体应提取金额,而最终得以从利润总额中扣除或计入利润总额;这一点与税法规定的坏账准备税前扣除或计入应纳税所得并没有本质的差别、

所以,会计制度与税法的终极差别,仍然在于企业计提或转回的坏账准备,按会计制度规定应从利润总额:中全额扣除或全额计入利润总额,而税法规定只能限额扣除或部分计入应纳税所得额,为此,还可以按如下公式,计算确定纳税调整金额:

纳税调整金额=(年末坏账准备余额-年末应收款项余额×5‰)-(年初坏账准备余额-年初应收款项余额×5‰)=(年末坏账准备余额-年初坏账准备余额)-(年末应收款项余额-年初应收款项余额)×5‰

坏账准备的相关概念

转销的概念就是确认,意思就是说我首先计提了坏账,但是这个还没有实际发生分录是:借:资产减值准备,贷:坏账准备.

当这笔钱真的收不回的时候,没有指望的时候,我就只能确认这个坏账就会从应收账款里面转出这笔钱.

分录是:借:坏账准备,贷:应收账款.当然了,也有起死回生的时候,就是转回已转销的坏账,得到了钱的借:应收账款,贷:坏账准备;借:银行存款,贷:应收.

冲销是针对抵减资产(减值准备)说的,转销是针对要销账的资产说的.

销账资产要做到账销案存,如果有可能要继续追讨.如追回一部分,由于你已经销账了,账上没有这项资产,就得先在账上恢复已销掉的部分资产,即所谓转回.

转回后才好继续做正常的账务处理,否则就变成营业外收入了,不能正确反映经济事项的实质.

坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项.由于发生坏账而产生的损失,称为坏账损失.

计提坏账准备影响当期所得税吗?根据我们上面文章中的介绍,我们可以知道企业计提坏账准备是按照企业会计准则进行核算的,企业所得税的核算是按照国家企业所得税法的规定,两者的依据是不同的,具体的分析大家可以参考上面的介绍.