咨询

​外管证已报验未反馈是什么意思

2020-08-28 06:57 来源:快账

导读:公司如果在外地有经营项目,需要去税务局办理外管证.在公司开了外管证之后,也需要拿到外地的税务局备案,也就是在外地税务局报验.有些人在查询外管证状态的时候,发现它处于"已报验未反馈"状态,外管证已报验未反馈是什么意思?

免费提供专业财税问题解答,让您避免税务行政处罚风险
答疑老师

戴怡芳|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)

外管证已报验未反馈是什么意思

说明外管证已经报验过,还没有反馈,意味着该项目还没有完结.

外经证必须先预交税款再开票吗

理论上,应当是先开票后预缴,有文件为证.

《发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第 37 号)规定:

"第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票. 未发生经营业务一律不准开具发票."

《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36 号)规定: "第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:

(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具 发票的,为开具发票的当天.

收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项. 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天.

外管证已报验未反馈是什么意思

外经证必须先预交税款再开票吗

(二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到 预收款的当天.

(三)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天.

(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产 转让完成的当天或者不动产权属变更的当天.

(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天.

……

第四十七条 增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定.以 1 个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社, 以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人.不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税.

纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的,自期满之日起 15 日内申报纳税;以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的,自期满之日起 5 日内预缴税款,于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款."

这里面特别要注意的是,建筑业预收款收到即发生纳税义务.

《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告

2016 年第 17 号)规定:

"第十一条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务预缴税款时间,按照财税〔2016〕36 号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行."

外管证已报验未反馈是什么意思?如果在外地的工程项目完结了,那就需要去税务局进行核销,到时候税务局会给予一张反馈表,按照上面内容填写后,税务局就能够认可外管证反馈信息,到时候也就意味着该外管证涉及到的内容圆满解决了.

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×