​固定资产加速折旧账务处理

固定资产加速折旧账务处理

固定资产会计上折旧和税法上加速折旧的会计分录

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:递延所得税负债

说明:

财税〔2014〕75号文件和国家税务总局64号公告均未规定缩短折旧年限或加速折旧的税前扣除是否需同步进行会计处理或以会计处理为前提,给企业产生了困惑.为此,国家税务总局所得税司有关负责人就完善固定资产加速折旧企业所得税政策答记者问第十二条明确回答了上述困惑:"企业会计处理上是否采取加速折旧方法,不影响企业享受加速折旧税收优惠政策,企业在享受加速折旧税收优惠政策时,不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法",但需说明的是,由于加速折旧导致企业当期的会计折旧额小于按照税法计算的折旧额,对出现的应纳税暂时性差异,企业应通过递延所得税负债科目调整该差异.

还必须注意的是,根据国家税务总局64号公告第二条第三款规定,企业专门用于研发活动的仪器、设备已享受上述优惠政策的,在享受研发费加计扣除时,应就已经作出会计处理的折旧、费用等金额加计扣除.所以,尽管企业享受加速折旧政策时不需要作出会计处理,但对享受研发费加计扣除的折旧、费用等,必须已经进行相应的会计处理,否则不可以加计扣除.

直线法计提折旧在项目表中怎么填?

1、账务处理按照直线法计提折旧,如果想享受一次性扣除政策,汇算清缴的时候填写在A105000纳税调整项目明细表里 ,

三、 资产类调整项目(31+32+33+34)

(一)资产折旧、摊销 (填写A105080)

(二)资产减值准备金

(三)资产损失(填写A105090)

(四)其他

2、2019年购进的固定资产,账务应该按照准则或会计制度,正常直线法计提折旧.

3、关于这个加速折旧的优惠政策,账务处理上按照准则,税务处理上按照税法进行.

固定资产加速折旧账务处理怎么做?根据上文小编老师整理的关于固定资产的加速折旧的相关会计处理资料介绍,相信你们都知道是可以通过递延所得税的负债科目记录的.当然如果你们觉得上文提及到的资料还有什么问题,不妨来本网站上进行搜索,这里有很多相关的资料是可以免费学习的.