​补缴以前年度的企业所得税账务处理

补缴以前年度的企业所得税账务处理

纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年.

弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需将本年税后净利直接转入利润分配-未分配利润科目就可以了.转入后,利润分配-未分配利润科目的借方余额就是未弥补的亏损.如果转入后,该科目为贷方余额,则为弥补亏损后的留存收益.

补缴去年所得税的账务处理:借:以前年度损益调整,贷:应缴税金--应缴所得税,借:应缴税金--应缴所得税,贷:银行存款,借:利润分配--未分配利润,贷:以前年度损益调整.

什么是2341递延税款?

企业应在负债类科目中增设"2341递延税款"科目(外商投资企业的科目编号为2301),核算企业由于时间性差异,造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额.

"递延税款"科目的贷方发生额,反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额;

其借方发生额,反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额,反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额.

采用负债法时,"递延税款"科目的借方或贷方发生额,还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额.

补缴以前年度的企业所得税账务处理怎么做?其实通过上文中小编老师整理的相关账务处理资料介绍,相信你们都知道如果是需要补缴以前年度的所得税额的,那么会计分录上是额可以计入以前年度损益调整的科目核算的;在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习的,欢迎你们来关注本网站.