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多交的增值税计提到什么科目

2019-07-24 09:39 来源:快账

导读:企业经营过程中,涉及到的税种多样,且每个税种的计税依据各有不同。如果忙中出错,多交或少交税费,有没有补救措施呢?需要怎么做呢?比如,多交的增值税计提到什么科目?

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多交的增值税计提到什么科目

企业多缴纳的增值税,无需特意进行账务处理,多缴纳的增值税月末体现在“应缴税费-应缴增值税”科目的借方余额,待以后月份缴纳增值税的时候少缴纳可以了。不可以将多缴纳的增值税计入“营业外支出”。

参考的内容:

1、能退的话,直接原分录转回

2、不能退的话,应该可以抵扣的。

3.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录) 。

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

案例

增值税的问题,多交了一分钱怎么处理?

四舍五入导致多交1分钱的增值税,会计上可以计入“营业外支出”。

增值税计税方法

在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。

根据企业销售额大小和企业会计核算水平,将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用当期购进扣税法,小规模纳税人适用简易计税方法。下面我们说下两种核算增值税的方法。

1.一般纳税人计税方法-当期购进扣税法

当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=(不含税)销售额*税率

当期进项税额需要区分准予抵扣进项税额和不予抵扣进项税额。其中准予抵扣进项税额分为凭票一次抵扣(大部分发票属于此种)、凭票分期抵扣(不动产发票分两年抵扣)和计算抵扣(购进农产品)。

2.小规模纳税人计税方法-简易计税方法

当期应纳增值税额=不含税销售额×征收率(3%、5%)

          =含税销售额÷(1+征收率)×征收率

多交的增值税计提到什么科目

增值税的其他规定

1.增值税的纳税期限:

(1)固定期限:分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

(2)不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。 (3)以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

2.税款缴库时间:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。

纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

3.增值税扣缴义务发生时间:为纳税人增值税纳税义务发生的当天;解缴税款的期限,期满之日起15日内。

多交的增值税计提到什么科目?企业多缴纳的增值税,无需特意进行账务处理,多缴纳的增值税月末体现在“应缴税费-应缴增值税”科目的借方余额,待以后月份缴纳增值税的时候少缴纳可以了。不可以将多缴纳的增值税计入“营业外支出”。

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