​退回上年度企业所得税的会计处理

退回上年度企业所得税的会计处理

一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的:

1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,

借:应交税金----应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:银行存款

贷:应交税金----应交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:利润分配----未分配利润

涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配----未分配利润

贷:盈余公积----法定盈余公积

贷:盈余公积----法定公益金

2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的,

借:应交税金----应交企业所得税

贷:所得税

借:银行存款

贷:应交税金----应交企业所得税

二、如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的:

借:银行存款

贷:应交税金----应交企业所得税

缴纳企业所得税账务处理

1.计提企业所得税

借:所得税费用

?贷:应交税费-应交所得税

2.缴纳税金

借:应交税费-应交所得税

?贷:银行存款

3.结转时

借:本年利润

?贷:所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交所得税.

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的,计算公式为:

间接法:

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

企业当期应交所得税的计算公式为:

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率.

企业所得税,除了个体工商户以外,不论规模大小,都是需要缴纳的,所以本文除了分享退回上年度企业所得税的会计处理方法以外,同时还分享了缴纳企业所得税账务处理方法,希望可以对大家有所帮助,感谢大家的支持,再见.