​小型微利企业预缴企业所得税时如何计算优惠

小型微利企业预缴企业所得税时如何计算优惠

(一)对查账征收企业,上一纳税年度符合小型微利企业条件,且本年度累计实际利润额不超过10万元的,将实际利润额与15%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表(A类)》中"减免所得税额";超过10万元不超过30万元的,将实际利润额与5%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表(A类)》中"减免所得税额";超过30万元的,应停止享受优惠政策.

(二)对定率征税的企业,上一纳税年度符合小型微利企业条件,且本年度累计应纳税所得额不超过10万元的,将应纳税所得额与15%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表(B类)》中"减免所得税额";超过10万元不超过30万元的,将应纳税所得额与5%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表(B类)》中"减免所得税额";超过30万元的,应停止享受优惠政策.

(三)对本年度新办的小型微利企业,在预缴企业所得税时,年度累计实际利润额(或应纳税所得额)不超过10万元的,将实际利润额(或应纳税所得额)与15%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表(A类)》(或B类)中"减免所得税额";超过10万元不超过30万元的,将实际利润额(或应纳税所得额)与5%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表(A类)》(或B类)中"减免所得税额";超过30万元的,应停止享受优惠政策.

小型微利企业所得税优惠政策是哪些呢?

小型微利企业所得税优惠政策有:

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定:"符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税."也就是说,与企业所得税法定税率25%相比,小型微利企业的所得税税负降低了20%.

为了继续发挥小企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用,支持小企业发展,去年,财政部、国家税务总局专门下发两份文件,进一步加大了税收优惠力度.

根据这两份文件财税[2011]4号和财税[2011]117号的规定,具体优惠可归纳如下:

小型微利企业2011年的年应纳税所得额不超过3万元(含3万元)的,2012年至2015年的年应纳税所得额不超过6万元(含6万元)的,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

也就是说,符合上述规定的小型微利企业,实际执行的企业所得税率只为10%,税负与一般企业相比降低了60%

结合《企业所得税法》第二十八条与《企业所得税法实施条例》第九十二条的规定,我们可以得出:2011年度,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,实际上执行的企业所得税优惠税率为10%;应纳税所得额在3万元至30万元(包含30万元)之间的,执行20%的优惠税率.

2012年度至2015年度,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,执行10%的所得税优惠税率;6万元至30万元(包含30万元)之间的小型微利企业,执行20%的企业所得税优惠税率.

小型微利企业预缴企业所得税时如何计算优惠?综合以上内容所述,其实我们都非常的清楚作为小型微利企业的企业所得税预缴处理,相信你们都清楚小型微利企业的税收优惠是可以在年底汇算清缴时候可以扣税的.如果你们对此上文税收优惠政策还有其他问题,欢迎你们来这里搜索学习.