​企业所得税汇算清缴的处理

企业所得税汇算清缴的处理

(一)所得税费用多缴

1、汇算清缴后,全年的应纳税所得额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

2、多预缴后退税

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

3、多缴不退税,用来预缴下年度下年度的所得税费用

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

(二)所得税费用少缴

1、汇算清缴后.需补缴所得税费用

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、缴纳企业所得税时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

(三)汇算清缴的关键

在有关收入的计算中,有十几个科目会影响到应纳税所得额,汇算清缴的关键有3点,一是收入的确认,二是费用的扣除,有关合理性和相关性原则,三是纳税的调整,会计制度与税法规定是会存在差异的,应纳税所得额不等于会计报表的利润总额,要按照税法规定进行调整.

(四)汇算清缴的期限

汇算清缴的时间一般是在次年的1月1日至5月31日,像现在这个时间是要做2019年年度的汇算清缴的,主要是对查账征收和核定应税所得率征收的企业进行汇算清缴,定额征收所得税的企业,不进行汇算清缴.

企业所得税汇算清缴申请退税注意事项

1、对于报送材料的真实性和合法性,纳税人需要承担法律责任;

2、除出口退税外,纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款,税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款,抵扣后有余额的,才可以办理应退余额的退税;'

3、填写《退(抵)税申请表》需要对申请退(抵)税的理由进行简要说明.

如果本次退税账户与原缴税账户不一致,需在此说明,并且需要另行提交资料,且需经税务机关登记确认;另外退税账户名称应当与纳税人名称是一致的,如果不能直接退给申请单位的,z则要提交相关说明和证明材料.

4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息.

企业所得税汇算清缴的处理?不少学员通过上文汇总的相关介绍资料,相信你们对此企业所得税在汇算清缴过程对此账务处理应该是通过所得税费用和银行存款科目核算的.如果你们对此上文提及到的内容还有其他的问题,小编老师建议你们可以来本网站上找老师进行咨询,会有专业的老师给你们解答的.