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金税盘服务费及咨询费怎么做账

2019-08-31 12:50 来源:快账

导读:发票的开具应是企业实际发生的交易事项,发票的开具需要税控装置系统,比如税控盘。国家政策对于使用税控开票系统,以及进行税控系统进行维护的企业,给予一定的优惠。金税盘服务费及咨询费怎么做账?

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金税盘服务费及咨询费怎么做账

根据财税《2012》15号规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减。

会计分录

1、借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金 

在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据

2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额

借记“固定资产”科目,

贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

3、按规定抵减的增值税应纳税额

借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,

贷记“递延收益”科目。

4、按期计提折旧

借记“管理费用”等科目,

贷记“累计折旧”科目

5、同时,借记“递延收益”科目

贷记“管理费用”等科目。

6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额

借记“管理费用”等科目

贷记“银行存款”等科目。

7、按规定抵减的增值税应纳税额

借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

贷记“管理费用”等科目。

金税盘服务费及咨询费怎么做账

税控盘的知识

1.税控盘(又称"税控服务器")是一种专用的税控装置,按照国家税务总局的"税控盘技术规范"进行研制。税控盘分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。

符合国标GB18240 ,采用SSF44税控专用算法,可以实现税控码计算,发票电子信息管理,发票明细安全存储,实时时钟的功能。

每个税号开票速度不低于50张/秒,可同时支持200个开票终端。单服务器存储发票明细量1T。适用于开票量大,开票点分散、涉税事务繁琐的集团型企业或公司。

2.业务性能

(1)技术创新:将核芯板的运算、签名和存储功能分开,既扩大了存储容量又明显提高了开票速度,开票速度可达50张/s(在测试环境下,最高可到150张/s,针对实时多用户高并发开票或月末集中批量开票毫无压力);

(2)高并发,每个税号可支持200个用户开票终端(单税号服务器可支持600个开票终端);

(3)发票明细存储量高达1T,可存储10亿张电子发票,同时可根据客户需求扩容。

3.功能

在发票开票软件的配合下实现发票税控功能的电子装置,能满足税务机关对发票的管理要求,保证发票税控数据的正确生成、可靠存储、防止篡改。

金税盘服务费及咨询费怎么做账?增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减。企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。

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