​递延所得税未来转回时的税率怎么确定

递延所得税未来转回时的税率怎么确定

确认递延所得税资产应满足两个基本条件:

1、预计该项可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回.

2、预计在暂时性差异转回时将有足够的应纳税所得额.

2007年年末递延所得税资产余额为320*25%=80万

所以2007年确认递延所得税资产15万元

借:递延所得税资产15

贷:所得税费用15

目前我国所得税采用资产负债表债务法,使用转回期间的税率体现的就是债务法

可抵扣暂时性差异为320万,就是目前多交了税(按现在的税率),未来很可能获得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额可以少交税(未来适用税率).

所得税税率发生变动时递延所得税怎么计算?

1、适用税率的确定.确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何,递延所得税资产均不予折现.

2、递延所得税资产的减值.资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值.递延所得税资产的账面价值减记以后,继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异,使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的,应相应恢复递延所得税资产的账面价值.

递延所得税未来转回时的税率怎么确定?整体上来说,其实大家都知道企业在确认递延所得税的时候需要满足2个条件的,未来转回的时候相关税率则是可以通过债务法的相关方式处理的,如果你们觉得上文讲解的处理办法有什么问题,都是可以来本网站上找专业的会计老师进行学习.