​销售退货开红字发票发票但是款没有退,应该计入什么科目

销售退货开红字发票发票但是款没有退,应该计入什么科目

如果是销售方,根据红字发票入账,会计分录:借:银行存款等(红字)贷:主营业务收入(红字)贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)同时借:主营业务成本(红字)贷:库存商品(红字)

如果是购货方,根据红票入账,会计分录:借:库存商品(或原材料)(红字)借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)贷:银行存款等(红字)

进项税额已抵扣的情况下,分录又该怎么做呢?

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,由购买方开具红字发票申请单,再由销售方根据红字发票申请单开具红字增值税专用发票,开具出红字发票之后,销售方和购买方要做的账务处理如下:

一、销售方要根据红字专用发票记账联,做一笔和原来分录一致的负数或红字分录,进行冲减.

借:银行存款/应收账款负数或红字

贷:主营业务收入负数或红字

应交税费--应交增值税(销项税额)负数或红字

二、购货方则做进项税额转出的分录

借:原材料/库存商品负数或红字

应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字

贷:应付账款负数或红字

销售退货开红字发票发票但是款没有退,应该计入什么科目?关于销售退货开具的红字发票在账务处理上小编老师都已经全部说完了,其次就是红字发票则是可以按照入账分录的红字数字进行入账填写的.在这里还有不少相关的资料是可以学习,欢迎你们来本网站上进行免费查询的.