​金融工具债权投资的摊余成本金额如何计算

金融工具债权投资的摊余成本金额如何计算

期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-现金流入-已收回的本金-已发生的减值损失

其中期初的摊余成本就是上一期期末的摊余成本,如果是第一期,那么期初摊余成本就是你为了取得该金融资产所付出的对价的公允价值,包括交易费用,不包括已到期尚未领取的利息.

其中的投资收益=期初摊余成本X实际利率

现金流入(实收利息)=债券票面价值X票面利率.如果是到期一次还本付息,每期现金流入为零,最后一期一起算.

摊余成本法和市值法的区别有什么?

摊余成本法和市值法的区别:采用摊余成本法估值的基金,净值波动很小,走势平稳.而采用市值法估值的基金,其净值波动相对较大.

市值法是指依照市场交易价格来计算的估值方法,能够准确地反应基金的当前市场价值,如果债券在市场上价格大涨,基金净值会跟着大涨,如果债券在市场上价格下跌,基金净值也会跟着下跌.摊余成本法简单来说就是将到期收益分摊到每一天进行返息.计算公式为:溢价发行:每期摊销额=票面面值×票面利率-实际成本×实际利率;期末摊余成本=期初摊余成本-本期摊销额=初始实际成本-累计摊销额;折价发行:每期摊销额=实际成本×实际利率-票面面值×票面利率;期末摊余成本=期初摊余成本+本期摊销额=初始实际成本+累计摊销额.

金融工具债权投资的摊余成本金额如何计算?通过上文提及到的相关的介绍资料可知,计算摊余成本的金额应该是由期初摊余成本加上投资收益减去其他的开销,那么对此不同字段的定义小编老师在上文中都有讲解的,如果你们对此内容还有其他的疑问,那么建议你们可以来本网站上免费搜索学习.