​逾期交货违约金会计分录

逾期交货违约金会计分录

借:银行存款

贷:营业外收入

营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得,主要包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈(现金)利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、确实无法支付的应付账款等.

支付违约金分录

借:营业外支出

贷:银行存款

营业外支出是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项支出.营业外支出的主要内容如下:

(1)固定资产盘亏.它在财产清查盘点中,因实际固定资产实有数低于固定资产账面数而发生的固定资产净值损失.

(2)处理固定资产净损失.它指企业在生产经营期间处置固定资产时所取得的价款不足以抵补应支付的相关税费和该项固定资产的账面净值与所计提的减值准备相抵差额而发生的处理差额.

(3)出售无形资产净损失.它指企业出售无形资产时,所得价款不足以抵补应支付的相关税费及该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵后的差额所发生的损失.

(4)罚款支出.它指企业因违反法律或未履行经济合同、协议而支付的赔偿金、违约金、罚息、罚款支出、滞纳金等以及因违法经营而发生的被没收财物损失.

(5)捐赠支出.它是企业对外捐赠的各种财产的价值.

(6)非常损失.它指自然灾害造成的各项资产净损失如地震等,还包括由此造成的停工损失和善后清理费用.

(7)计提无形资产、固定资产和在建工程的减值准备.它指企业按规定对无形资产、固定资产和在建工程实质上发生减值时提取的减值准备.

(8)职工子弟学校经费和技工学校经费.它指企业按照国家规定,自办职工子弟学校发生的支出大于收入的差额,以及自办技工学校发生的经费支出.

(9)债务重组损失.它是指按照债务重组会计处理的有关规定应计入营业外支出的债务重组损失.

营业外支出、 营业外收入连同管理费用、财务费用、营业费用、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入及支出等月末要结转到本年利润.

违约金收入要不要缴纳企业所得税?

根据《企业所得税法》有关规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:销售货物收入,提,劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入.

另外根据《企业所得税法实施条例》有关规定,企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等.

因此违约金收入属于企业所得税法中规定的其他收入项目,那么当企业收到违约金时需要计入营业外收入,并且缴纳企业所得税.

上述整理的资料内容,就是我们关于逾期交货违约金会计分录的说明.这里的逾期交货违约金的会计分录,我们需要计入营业外支出核算.收到这笔违约金的话,我们则计入营业外收入的会计科目.说白了这个违约金不属于主营业收入范畴.