​企业所得税如何汇算清缴主要注意哪几个?

企业所得税如何汇算清缴主要注意哪几个?

企业所得税汇算清缴指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额并填写年度企业所得税纳税申报表,然后向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报并结清税款的行为.

汇算清缴的注意事项包括申报表的填写和税费的缴纳两个方面.其中申报表的填写纳税人应当注意应纳税所得额的计算,应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损.对于税费的缴纳,纳税人必须在纳税期间内完成缴费,若税费缴纳逾期则税务机关会按照一定的比例向纳税人收取滞纳金.

办理汇算清缴所需的资料

1、营业执照副本、组织机构代码证、(国地税)税务登记证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章).

2、本年度(1-12月)利润表、资产负债表、现金流量表(盖章).

3、上年度所得税汇算清缴鉴证报告、上年度审计报告(年审适用).

4、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)、地税综合申报表(1-12月).

5、元月份各税电子回单(盖章).

6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章).

7、记账凭证、明细账(包括费用明细账)、总账.

8、银行对账单、现金盘点表及余额调节表(盖章).

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章).

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件.

企业所得税汇算清缴会计分录是怎样?

根据相关规定,企业应该按季度核算缴纳企业所得税,如下分录:

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费-应交所得税

实际缴纳税款时,分录为:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

最后,调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果汇算清缴后,企业多缴税额的,分录为:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

同样需要调整未分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

以上整理的资料内容,就是我们关于"企业所得税如何汇算清缴主要注意哪几个?"这一问题的详细回答.其实我们企业所得税汇算清缴还是很简单的,按时填写申报表,依照规定操作即可.这里需要注意的事,就是不要错过了时间,避免出现滞纳金.