旅客运输服务进项抵扣账务处理怎么做

  旅客运输服务进项抵扣账务处理怎么做

  借： 管理费用--差旅费 等

  应交税费

  贷：银行存款/现金

  纳税人购进国内旅客运输服务，如何抵扣进项税额

  根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

  1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

  2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

  航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

  3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

  4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

  旅客运输服务进项抵扣的六个提醒

  1、除增值税电子发票和普通发票外，其他的旅客运输扣税凭证必须注明旅客身份信息，纳税人手写无效;

  2、增值税普通发票不能抵扣;

  3、国内航空电子客票行程单能抵扣的是票价和燃油附加费，民航发展基金不能抵扣;

  4、抵扣时必须符合现行增值税进项抵扣的基本规定，用于免税、简易计税的不能抵扣，用于奖励优秀员工等集体福利项目的不能抵扣，员工自己出去玩等个人消费的不能抵扣;

  5、安排劳务派遣出差的，应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位进行抵扣;

  6、只能抵扣国内旅客运输服务，境外旅客运输服务不可抵扣。

  旅客运输服务进项抵扣账务处理怎么做?旅客运输服务的进项税抵扣只针对国内业务，如果是国际旅客运输则无法进行抵扣，在抵扣进项税之前也要清楚各种的要求，不要认为旅客运输服务获得的发票都可以抵扣。