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如何计算企业所得税的应纳税额

2019-11-05 09:22 来源:快账

导读:税款缴纳的金额是以企业的收入为基础按照一定的纳税比例进行缴纳的.那么,如何计算企业所得税的应纳税额呢?今天小编就带大家一起来详细的学习一下,大家准备好了吗?要开讲了...

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如何计算企业所得税的应纳税额

(一)计算公式

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

1.纳税调整增加额(包括但不限于)

(1)在计算会计利润时已经扣除,但税法规定根本不能扣除的项目(如税收滞纳金、工商部门的罚款等),应全额调增;

(2)在计算会计利润时已经扣除,但超过税法规定扣除标准的部分(如业务招待费、广告费和业务宣传费的超标部分),应调增.

2.纳税调整减少额(包括但不限于)

(1)弥补以前年度(5年内)亏损;

(2)免税收入;

(3)加计扣除项目(如研究开发费用).

(二)亏损弥补

企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年.

(三)境外所得的处理

抵免限额=中国境内、境外所得依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.

如何计算企业所得税的应纳税额

核定征收企业所得税计算方法

企业所得税的税率为比例税率,一般纳税人的税率为33%.对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业,按18%的比例税率征收,对年所得额在3万元以上,10万元(含10万元)以下的企业,按27%的比例税率征收.对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,经有关部门认定为高新技术企业纳税人的,减按15%的税率征收所得税.

采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

做为一个财务工作者,会计算各项应纳税额是一个基本要求.如何计算企业所得税的应纳税额?小编就整理完了,大家可做巩固复习之用.如果还想要更多,请关注本网站,在本站中找寻吧.

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